Студенческая. Учебная работа № 82474. Диплом Налогообложение доходов физических лиц — индивидуальных предпринимателей

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (5 оценок, среднее: 4,60 из 5)
Загрузка...

учебная работа № 82474. «Диплом Налогообложение доходов физических лиц — индивидуальных предпринимателей

Количество страниц учебной работы: 83
содержание:
Содержание
Введение 6
Глава I. Нормативно-правовые основы налогообложения доходов физических лиц — индивидуальных предпринимателей 9
1.1. Становление и развитие концепции налогообложения физических лиц в россии 9
1.2. Налог на доходы физических лиц, как один из основных налогов в налоговой системе государства: понятие, принципы и функции 16
1.3. механизм исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц 25
Выводы по главе 33
Глава II. Практика налогообложения доходов физических лиц — индивидуальных предпринимателей: особенности и проблемы 35
2.1. Особенности правового статуса индивидуального предпринимателя и налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей 35
2.2. Анализ особенностей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуального предпринимателя на примере ИП В. В. Козлов 44
выводы по главе 55
Глава III. Перспективы развития и совершенствования налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей в РФ 58
3.1. Основные направления совершенствования механизма налогообложения доходов физических лиц — индивидуальных предпринимателей в РФ 58
3.2 Совершенствование налогообложения физического лица, ведущего предпринимательскую деятельность на примере ИП: налоговый контроль и администрирование 64
Выводы по главе 75
Заключение 78
заключение 78
Список литературы 81

Список литературы
I. Нормативно-правовые акты
1. Наـлоговый кодекс российской Федераـции (чаـсть перваـя) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 03.04.2017)
2. Наـлоговый кодекс Российской Федераـции (чаـсть втораـя)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 07.04.2017)
3. Бюджетный кодекс Российской Федераـции» от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.03.2017)
4. «Граـждаـнский кодекс российской Федераـции (чаـсть втораـя)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 28.03.2017)
5. Заـкон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 03.07.2016) «Об оргаـнизаـции страـхового дела в Российской Федераـции» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)
6. Прикаـз ФНС россии от 12.09.2016 N ММВ-7-14/481@
«Об утверждении формы и содержаـния документаـ, подтверждаـющего фаـкт внесения заـписи в единый госудаـрственный реестр юридических лиц или Единый госудаـрственный реестр индивидуаـльных предпринимаـтелей, признаـнии утраـтившими силу отдельных прикаـзов и отдельных положений прикаـзов Федераـльной наـлоговой службы» (Заـрегистрироваـно в Минюсте россии 28.09.2016 N 43854)
7. Прикаـз ФНС России от 15.04.2015 N ММВ-7-2/149@
«Об утверждении порядка наـпраـвления документов, используемых наـлоговыми оргаـнаـми при реаـлизаـции своих полномочий в отношениях, регулируемых заـконодаـтельством о наـлогаـх и сбораـх, в электронной форме по телекоммуникаـционным каـнаـлаـм связи и о признаـнии утраـтившими силу отдельных положений прикаـза Федераـльной наـлоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@»
(заـрегистрироваـно в Минюсте России 12.08.2015 N 38482)
8. Прикаـз ФНС россии от 18.12.2012 N ММВ-7-11/973@
«Об утверждении формы и формаـта предстаـвления сведений о воздушных судаـх и об их влаـдельцаـх, порядка заـполнения формы, а таـкже о внесении изменений в приложение 8 к прикаـзу Федераـльной наـлоговой службы от 17.09.2007 N мм-3-09/536
9. О наـлогообложении НДФЛ дивидендов, полученных физлицом — нерезидентом РФ от иностраـнной оргаـнизаـции; о соответствии ваـлютному заـконодаـтельству рФ получения физлицом дивидендов в форме ценных бумаـг. (Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-04-06/1796)
10. Каـков порядок определения оргаـнизаـцией — наـлоговым аـгентом наـлогового стаـтуса физического лица — граـждаـнина рФ в отношении облаـгаـемого НДФЛ доходаـ, полученного им в 2004 — 2005 гг. от укаـзаـнной оргаـнизаـции? каـкими документаـми можно подтвердить фаـктическое наـхождение физического лица на территории РФ?
(письмо Минфина РФ от 04.02.2008 N 03-04-07-01/20)
11. < Письмо> ФНС россии от 03.02.2015 N БС-4-11/1561 «О наـлогообложении доходов физических лиц» (вместе с < Письмом> Минфина России от 27.01.2015 N 03-04-07/2703)
12. Соглаـсно письму Минфина России от 06.05.2011 N 03-04-05/1-342 выигрыши, выплаـчиваـемые оргаـнизаـтораـми лотерей, облаـгаـются НДФЛ по стаـвке 13%. По каـкой стаـвке физлицу следует уплаـтить НДФЛ в укаـзаـнной ситуаـции. (письмо Минфина РФ от 03.11.2011 N 03-04-05/1-856)
13. об исполнении оргаـнизаـцией обязаـнностей наـлогового аـгента по НДФЛ, если договор аـренды жилого помещения заـключен с физлицом. (Письмо Минфина россии от 02.06.2015 N 03-04-06/31829)

II. Учебники, учебные пособия, монографии.
14. Аـксенова Аـ.Аـ. наـлоговые вычета по НДФЛ, каـк инструмент реаـлизаـции конституционного принципа раـвенства // риск: Ресурсы, Информаـция, Снаـбжение, конкуренция. – 2010. – № 3. – С. 287-290.
15. Баـрулин С.В., Баـрулинаـ Е.В. паـраـдоксы российской системы наـлогообложения // Междунаـродный бухгаـлтерский учет. – 2012. – N 22. – С. 21.
16. Бестаـева З.У., паـйзулаـев И.Р. Формироваـние системы наـлогообложения физических лиц в россии. // Наـлоги и наـлогообложение. — 2014. — № 1. — C. 57-66
17. Бондаـрюк Т.В., Петечел Т.А Реформироваـние имущественного наـлогообложения в РФ: аـктуаـльные проблемы / Т.В. Бондаـрюк, Т.Аـ. Петечел / Междунаـродный наـучно-исследоваـтельский журнаـл. – 2015. №1. – С. 18-20.
18. Ваـсильев Ю.Аـ. поговорим о наـлоговом будущем // туристические и гостиничные услуги: бухгаـлтерский учет и наـлогообложение. – 2013. – N 4. – С. 4-8.
19. Дедусенко М. Л., Прудникова М. О. Фискаـльное содержаـние наـлога на доходы физических лиц и фаـкторы, влияющие на его поступление // молодой ученый. — 2014. — №7. — С. 327-331.
20. Еремина Н.В., Сорокин С.Аـ. сущность наـлога на доходы физических лиц / Н.В. Ереминаـ, С.Аـ. Сорокин // Междунаـродный наـучный журнаـл Инноваـционнаـя наـукаـ». – 2015. — №5. – С. 89-91.
21. Ерошкина Л.Аـ. об особенностях формироваـния межбюджетных отношений на 2015-2017 гг. – М.: Минфин россии, 2015. – С. 3.
22. Изотова О.И. Наـлогообложение физических лиц в заـрубежных госудаـрстваـх: перспективы применения в России // Вопросы экономики и праـваـ. – 2016. – № 4. – С. 355-359.
23. кучеров И.И. Объект наـлога каـк праـвовое основаـние наـлогообложения
24. Осипова Е.С. прогрессивное наـлогообложение доходов каـк условие социаـльной спраـведливости / Е.С. Осипова // «наـлоги» (журнаـл). – 2016. — №1.
25. паـвленко С.П. Некоторые проблемы определения объекта наـлогообложения по наـлогу на доходы физических лиц в России и за рубежом // Финаـнсовое праـво. – 2011. – № 5. – С. 46.
26. ромаـнова Н.Аـ. Заـрубежный опыт наـлогообложения доходов физических лиц/ Н.Аـ. ромаـнова // Проблемы экономики и менеджментаـ. – 2014.
27. — №7. – С. 50-53.
28. Соколова Э.Д. Проблемы совершенствоваـния праـвового регулироваـния наـлоговой системы России // Финаـнсовое праـво. – 2012. – N 1. – С. 17-18.
29. Сосновскаـя И. Аـ. раـзличные вопросы уплаـты НДФЛ // все о наـлогаـх. — 2016. — № 5. — С. 7-12.
30. Утечкина К. И. изменения заـконодаـтельства о наـлогаـх и сбораـх в облаـсти наـлоговых вычетов по наـлогу на доходы физических лиц //Бухгаـлтерский учет и наـлоги в торговле и общественном питаـнии. — 2015. — № 5. — С. 50-56.
31. Юмаـнова М. Аـ. наـлог на доходы физических лиц : раـзъяснения // Учет в сфере обраـзоваـния. — 2016. — № 5. — С. 28-30.

III. интернет – Ресурсы
1. Информаـционный ресурс: Федераـльнаـя служба госудаـрственной стаـтистики. режим доступаـ: http://www.gks.ru/.
2. Информаـционный ресурс: Министерство финаـнсов Российской Федераـции. режим доступаـ: http://minfin.ru/ru/.
3. Информаـционный ресурс: Федераـльнаـя наـлоговаـя служба Российской Федераـции. Режим доступаـ: http://www.nalog.ru/ .
4. Информаـционный ресурс: Федераـльное каـзнаـчейство. режим доступаـ: http://www.roskazna.ru
5. Информаـционный ресурс: KPMG. Режим доступаـ: http://www.kpmg.com/global/en/pages/default.aspx
6. Информаـционный ресурс: Наـлоговые аـдминистраـции страـн мираـ. Режим доступаـ: http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/international_cooperation/naw/
7. http://www.nalog.ru Федераـльнаـя наـлоговаـя службаـ
8. http://www.tpprf.ru Торгово-промышленнаـя паـлаـта
9. http://www.consultant.ru/ — официаـльный саـйт компаـнии Консультаـнт Плюс».

стоимость данной учебной работы: 3900 руб.
форма заказа готовой работы

    Укажите Ваш e-mail (обязательно)! ПРОВЕРЯЙТЕ пожалуйста правильность написания своего адреса!

    Укажите № работы и вариант


    Соглашение * (обязательно) Федеральный закон ФЗ-152 от 07.02.2017 N 13-ФЗ
    Я ознакомился с Пользовательским соглашением и даю согласие на обработку своих персональных данных.


    Подтвердите, что Вы не бот

    выдержка из похожей работы

    В США, например, максимальная
    ставка, была снижена от 70 до 35%,Если снижение ставок  индивидуального
    подоходного налога осуществлялось в пользу высокодоходных слоев населения, то
    практика в это же время в развитых странах полного или частичного освобождения
    от налогов малообеспеченных слоев населения облегчило бремя последних.

    Что
    касается механизма функционирования этого налога в Республике казахстан, то,
    этот вид налога обеспечивает в среднем 10% доходов государственного бюджета
    республики.

    Доля
    ИПН в доходах государственного бюджета РК:

    2000 г.

    2001 г.

    2002 г.

    2003 г.

    Поступ
    ление (млн,тг.)

    Доля в доходах госбюд-
    жета (%)

    Поступ
    ление (млн,тг.)

    Доля в доходах госбюд-
    жета (%)

    Поступ
    ление (млн,тг.)

    Доля в доходах госбюд-
    жета (%)

    Поступ
    ление (млн,тг.)

    Доля в доходах госбюд-
    жета (%)

    ИПН

    30127

    14,0

    35329

    10,7

    51016

    9,7

    68573

    9,5

    согласно
    статье 141 Налогового кодекса РК, плательщиками индивидуального подоходного
    налога являются физические лица, имеющие облагаемые доходы,При этом по доходам
    работников, облагаемым, согласно статье 146 (п.1), у источника выплаты,
    обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога возложена на
    работодателей, являющихся налоговыми агентами.

    В
    соответствии со статьей 149 налогооблагаемый доход работника определяется
    следующим образом:

    любые доходы, выплачиваемые работодателем в денежной или натуральной
    форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных,
    социальных благ или иной материальной выгоды

     

     

     

    доход,
    полученный работником в натуральной форме, включает:

    1)
    оплату труда в натуральной форме (товарами, услугами, работами);

    2)
    безвозмездно полученные от работодателя товары, работы, услуги;

    3)
    оплата работодателем товаров (работ, услуг), полученных от третьих лиц.

     При
    этом доходом работника в натуральной форме является стоимость товаров (работ,
    услуг), включая соответствующую сумму НДС и акцизов.

    доход
    работника, полученный в виде материальной выгоды, включает в том числе: 1)
    отрицательную разницу между стоимостью товаров (работ, услуг), реализуемых
    работникам, и ценой приобретения или себестоимостью этих товаров (работ,
    услуг);

    2)
    списание по решению работодателя суммы долга или обязательства работника перед
    ним;

    3)
    расходы работодателя на уплату страховых премий по договорам имущественного
    страхования своих работников; 4) расходы работодателя на возмещение затрат работника, не связанных с
    его деятельностью.

    Согласно
    статье 152, начисленные за каждый месяц налогового года доходы работника
    уменьшаются на следующие налоговые вычеты:

    1)
    обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды;

    2)
    сумма в размере 1 месячного расчетного показателя на соответствующий месяц
    начисления дохода — предоставляется у одного из работодателей на основании
    поданного работником заявления и представленных подтверждающих документов;

    3)
    сумма в размере 1 месячного расчетного показателя на каждого члена семьи,
    состоящего на иждивении работника, начиная с месяца появления иждивенца-
    применяется к доходу одного работника – члена семьи, предоставляется у одного
    из работодателей на основании поданного работником заявления и представленных
    подтверждающих документов,04.07.2003 г,Президентом РК был подписан закон РК
    О внесении изменений и дополнений в Кодекс РК О налогах и других обязательных
    платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), который вводиться в действие с
    01.01.2004 г,Изменения и дополнения в Налоговый кодекс были внесены с целью
    снижения налоговой нагрузки на налогоплательщиков и дальнейшего
    совершенствования администрирования.

    Ставки
    индивидуального подоходного налога на средние и высокие доходы:

    Действующая шкала ставок ИПН

    Шкала ставок ИПН с 01.01.2004 г.

    облагаемый до-
    ход в месяц (тенге)

    ставка ИПН, %

    Облагаемый доход в месяц (тенге)

    ставка ИПН, %

    нижняя

    верхняя

    нижняя

    верхняя

    0

    13 080

    5

    0

    0

    5

    13 080

    34 880

    10

    13 080

    13 080

    8

    34 880

    523 200

    20

    34 880

    34 880

    13

    523 200

    30

    174 400

    174 400

    15

    523 200

    523 200

    20

    как
    видно из таблицы, снижены ставки налога по каждому шагу»,Доходы от
    13 080 до 34 880 тенге, которые облагались по ставке 10%, теперь
    будут облагаться по ставке 8%,Доходы от 34 880 от 174 400 тенге,
    которые облагались по ставке 20%, теперь будут облагаться по ставке 13%.
    Добавлен еще один промежуточный шаг» в шкале доходов физических лиц— от 200-
    до 600- кратного годового плавного перехода к высокой ставке налога,при этом
    данная категория доходов будет облагаться по ставке 15%,максимальная ставка
    налога снижена с 30 до 20%,для сравнения (см»

    Студенческая. Учебная работа № 82474. Диплом Налогообложение доходов физических лиц — индивидуальных предпринимателей