Студенческая. Учебная работа № 82390. Курсовая Косвенные налоги в России преимущества и недостатки

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (6 оценок, среднее: 4,67 из 5)
Загрузка...

учебная работа № 82390. «Курсовая Косвенные налоги в россии преимущества и недостатки

Количество страниц учебной работы: 37
Содержание:
Оглавление
Введение 3
глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В россии 5
1.1 История косвенного налогообложения 5
1.2 Понятие и виды косвенных налогов 8
ГЛАВА 2. анализ ПОСТУПЛЕНИЙ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ В БЮДЖЕТНУЮ систему И ИХ РОЛЬ 20
2.1 Анализ роли косвенных налогов в формировании бюджетов РФ 20
2.2. преимущества и недостатки косвенной системы налогообложения в рФ 24
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 25
3.1. проблемы совершенствования косвенного налогообложения 25
3.2. Пути совершенствования косвенного налогообложения 32
Заключение 34
Список литературы 36

список литературы
1. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие, 2014 год – 480 с.
2. Захарькин В.Р. налог на добавленную стоимость: новое в законодательстве, 2013 год – 123 с.
3. Караваева И.В. Косвенное налогообложение в россии: этапы трансформации // Финансы, 2014 год – 426 с.
4. Караваева И.В. история налоговой системы России // Финансы, 2012 год – 14-19 с.
5. Официальный сайт министерства финансов РФ — http://www.minfin.ru
6. официальный сайт налоговой системы РФ — https://www.nalog.ru
7. Софрин А.Б. новый порядок применения акцизов на нефтепродукты: предварительные итоги // Финансовая газета. региональный выпуск, №42,2013, с. 12
7. Софрин А.Б. Последствия введения нового порядка применения акцизов на нефтепродукты // Налоговый вестник, № 3, 2014. с.42-44 60
8. Софрин А.Б. анализ нового порядка применения акцизов на нефтепродукты //Новые методы хозяйствования. выпуск 9. НИФИ. М.: 2014, с. 187-193
9. Анашкин И.А. комментарий к методическим рекомендациям по применению главы 21 НК РФ «ндс». — «Нормативные акты для бухгалтера» №19 от 10 октября 2014 г.;
10. Анашкин И.А. комментарий к порядку заполнения декларации по ндс». — «Нормативные акты для бухгалтера» №18 от 26 сентября 2014 г.;
11. Андреева М.В. возмещение НДС при проведении экспортных операций. Доказательства экспорта. «Ваш налоговый адвокат». N 4. IV квартал 2013 г.; 19. Багдасаров Д.Р. цены при сделках между взаимозависимыми лицами «Главбух», N 5, март 2014 г.;
12. Бурцева А.М Как добиться возмещения НДС организации- экспортеру. — журнал «Главбух» №16 август 2014 г.;
13. Диков А.О. комментарий к изменениям в Методические рекомендации по исчислению ндс.- «Главбух» №19 октябрь 2014 г.;
14. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.- М.:Инфра-М,2013 г.; 22. Коротчаева Н.М. подтверждение права на применение нулевой ставки по НДС «Бухгалтерский учет», N 7, апрель 2014 г.;
15. Фролов С.П. Расчет НДС по экспортным операциям, — «Главбух» №22 ноябрь 2014 г.;
16. Чаплыгин К.К. Новый порядок оформления счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при расчетах авансом. — журнал «Главбух» №16 август 2014 г.;
17. Дмитриева Н. Г Налоги и налогообложение в Российской Федерации / Н.Г. Дмитриева, Д.Б. Дмитриев. 2014. — 512 с.
18. Косарева Т.Е. налогообложение организаций и физических лиц. Учебник / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова; под ред. Т.Е. Косаревой. 2012. — 239 с.
19. Майбуров И.А. теория и история налогообложения / И.А. Майбуров Н.В. Ушак, М.Е. Косов., 2014. — 422 с.
20. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. -, 2013. — 720 с.

стоимость данной учебной работы: 975 руб.
форма заказа готовой работы

    Укажите Ваш e-mail (обязательно)! ПРОВЕРЯЙТЕ пожалуйста правильность написания своего адреса!

    Укажите № работы и вариант


    Соглашение * (обязательно) Федеральный закон ФЗ-152 от 07.02.2017 N 13-ФЗ
    Я ознакомился с Пользовательским соглашением и даю согласие на обработку своих персональных данных.


    Подтвердите, что Вы не бот

    выдержка из похожей работы

    Поскольку косвенные налоги включаются в цену
    товаров и услуг, они незаметны и психологически легче воспринимаются
    плательщиками,

    недостатки
    косвенных налогов — увеличение оборотных средств за счет роста цен под их влиянием и,
    следовательно, отвлечение капиталов от других производств, нужд,Главный
    недостаток косвенных налогов — их неравномерность и обременительность для
    малоимущих классов,тяжесть косвенных налогов обратно пропорциональна размеру
    дохода: чем меньше доход, тем большую часть его они отбирают,Она увеличивается
    с возрастанием числа членов семьи, в которой плательщиком за иждивенцев оказывается
    работник,В структуре налогов в экономически развитых странах ярко выражена
    тенденция к повышению доли косвенных налогов, прежде всего, за счет введения
    НДС и повышения его ставок.

    К косвенным федеральным налогам относятся:

    1, налог на добавленную стоимость; 

    2, акцизы (налоги,  прямо
    включаемые в цену товара или  услуги); 

    3, таможенные пошлины.

    Они частично 
    или  полностью переносятся на цену товара или услуги.

    Налог на добавленную стоимость, акцизы и их характеристика

    С 1992 г в россии
    одним из двух основных федеральных налогов стал налог на добавленную
    стоимость.

    Налог на
    добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части
    добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения и
    определяемой как разница между стоимостью материальных затрат, отнесенных на
    издержки производства и обращения.

    Введение в России
    НДС обеспечивает равный подход к вовлечению в процесс формирования бюджета всех
    хозяйствующих субъектов независимо от организационно-правовых форм
    собственности

     Налог
    регулируется Законом РФ О налоге на добавленную стоимость» от 6 декабря 1991
    г,№ 1992-1 в редакции последующих изменений и дополнений.

     Плательщиками
    налога на добавленную стоимость являются:

    ·
    Организации,
    имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и коммерческую
    деятельность;

    ·
    Индивидуальные
    предприниматели, осуществляющие производственную и иную коммерческую
    деятельность;

    ·
    Лица,
    признаваемые налогоплательщиками ндс.

    Плательщиками
    налога в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации,
    являются предприятия и другие лица, определяемые в соответствии с таможенным
    законодательством.

    Налогоплательщики
    подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе (в соответствии со
    статьями 83, 84 НК).

    иностранные
    организации имеют право встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков
    по месту нахождения своих постоянных представительств в РФ,Постановка на учет
    в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основе
    письменного заявления иностранной организации.

    Иностранные
    организации, имеющие на территории Российской Федерации несколько подразделений
    (представительств, отделений), самостоятельно выбирают подразделение, по месту
    налоговой регистрации которого они будут предоставлять налоговые декларации и
    уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской
    Федерации подразделений иностранной организации,О своем выборе иностранные
    организации обязаны письменно уведомить налоговые органы по месту нахождения
    своих подразделений, зарегистрированных на территории Российской Федерации.

    согласно статье
    145 НК организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение
    от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой
    налога (далее — освобождение), если за три предшествующих последовательных
    календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих
    организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в
    совокупности два миллиона рублей (это не распространяется на организации и
    индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех
    предшествующих последовательных календарных месяцев).

      лица,
    использующие право на освобождение, должны представить письменное уведомление и
    документы  не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица
    используют право на освобождение,К этим документам относятся:

    ·
    Выписка
    из бухгалтерского баланса (представляют организации);

    ·
    Выписка
    из книги продаж;

    ·
    Выписка
    из книги учета доходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные
    предприниматели);

    ·
    Копия
    журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

    форма уведомления
    об использовании права на освобождение утверждается Министерством финансов
    российской Федерации.

    Организации и
    индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об
    использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут
    отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных
    месяцев, за исключением случаев, если в течение периода, в котором организации
    и индивидуальные предприниматели используют право на освобождение, сумма
    выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые три
    последовательных календарных месяца превысила два миллиона рублей либо если
    налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики
    начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо
    осуществлялась реализация подакцизных товаров.

    по истечении 12
    календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и
    индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение,
    представляют в налоговые органы:

    ·
    документы,
    подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от
    реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые три последующих
    календарных месяца в совокупности не превышала два миллиона рублей;

    ·
     уведомление
    о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12
    календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

    объектом
    налогообложения признаются следующие операции:

    ·  
    реализация
    товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе
    реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ,
    оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также
    передача имущественных прав,

    ·  
    передача
    на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг)
    для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе
    через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

    ·  
    выполнение
    строительно-монтажных работ для собственного потребления;

    ·  
    ввоз
    товаров на таможенную территорию российской Федерации для свободного обращения
    режиме импорт).

    Не включается
    в число объектов налогообложения:

    ·  
    передача
    основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим
    организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с
    предпринимательской деятельностью;

    ·  
    передача
    на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других
    объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также
    дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений
    и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного
    самоуправления (или по решению указанных органов, специализированным
    организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов
    по их назначению);

    ·  
     передача
    имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке
    приватизации;

    ·  
     выполнение
    работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной
    власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на
    них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если
    обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена
    законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов российской
    Федерации, актами органов местного самоуправления;

    ·  
     передача
    на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной
    власти и управления и органам местного самоуправления, а также бюджетным
    учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;

    ·  
     операции
    по реализации земельных участков (долей в них);

    ·  
    передача
    имущественных прав организации ее правопреемнику (правопреемникам).

    Перечень товаров
    (работ, услуг), освобождаемых от НДС, является единым на всей территории рФ,
    устанавливается законодательными актами и не может быть изменен решениями
    местных органов государственной власти.

    Плательщиками НДС
    в отношении товаров, ввозимых на территорию рФ, являются предприятия и другие
    лица, определяемые в соответствии с таможенным законодательством РФ.

    не уплачивают
    налог физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без
    образования юридического лица.

    Местом реализации
    товаров признается территория Российской Федерации, при наличии одного или
    нескольких следующих обстоятельств:

    ·
    товар
    находится на территории российской Федерации и не отгружается и не
    транспортируется;

    при разработке налогового
    законодательства в части определения места реализации работ и услуг учитывается
    опыт европейских стран, использующих пять основных критериев:

    ·
    по месту
    нахождения недвижимого имущества;

    ·
    по месту
    фактического осуществления работ, услуг с движимым имуществом;

    ·
    по месту
    фактического осуществления услуг в установленных сферах;

    ·
    по месту
    экономической деятельности покупателя, если покупатель этих услуг имеет
    местонахождение в одном государстве, а продавец – в другом;

    ·
    по месту
    экономической деятельности продавца.

    Вместе с тем
    местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации,
    если:

    ·
    работы
    (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением
    воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических
    объектов), находящимся на территории Российской Федерации,К таким работам
    (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные,
    строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению,
    услуги по аренде;

    ·
    работы (услуги)
    связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и
    судами внутреннего плавания, находящимися на территории Российской Федерации»

    Студенческая. Учебная работа № 82390. Курсовая Косвенные налоги в России преимущества и недостатки