Студенческая. Учебная работа № 82343. Курсовая Виды налогового контроля в зависимости от классификации налогоплательщиков

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (5 оценок, среднее: 4,60 из 5)
Загрузка...

учебная работа № 82343. «Курсовая Виды налогового контроля в зависимости от классификации налогоплательщиков

количество страниц учебной работы: 31
Содержание:
введение…………………………………………………………………………..3
1 Понятие, формы и методы налогового контроля ……………………….…..5
1.1 Понятие и сущность налогового контроля …………………………………5
1.2 методы и формы налогового контроля …………………………………….8
2 Виды налогового контроля в зависимости от классификации налогоплательщиков ……………………………………………………………16
2.1 выездная налоговая проверка ………………………………………..……16
2.2 Камеральная налоговая проверка ………………………………………….21
2.3 Другие формы налогового контроля ………………………………………23
заключение……………………………………………..……………………..…27
Список использованный источников ……………………………..…….….…29
Нормативно – правовые акты

1. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12. 12. 1993 .// Российская газета от 25 декабря 1993 г. № 237.
2. налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 15.02.2016) // Собрание законодательства РФ. — № 31 от 03.08.1998. — Ст. 3824.
3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (с изм. от 25.02.2016) // Собрание законодательства рФ, 24.12.2001.- № 52 (ч. I).- Ст. 4921.
4. кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (с изм. от 02.03.2016) // Собрание законодательства рФ, 07.01.2002. — № 1 (ч. 1).- Ст. 1.
5. гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 № 138-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016) // Собрание законодательства РФ, 18.11.2002,- № 46.- Ст. 4532.
6. федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса российской Федерации и в отдельные законодательные акты российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» // собрание законодательства РФ, 24.12.2001.- № 52 (ч. I).- Ст. 4921.
7. приказ ФНС России от 30.05.2007 № мм-3-06/333 Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»// СПС Консультант Плюс» [электронный ресурс].

Судебная практика

8. Постановление конституционного Суда РФ от 14.07.2005 № 9-П По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом федерального арбитражного суда Московского округа»// собрание законодательства РФ, 25.07.2005.- № 30 (ч. II).- Ст. 3200.
9. определение Конституционного Суда РФ от 25.01.2012 № 172-О-О Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью Карельская судоходная компания» на нарушение конституционных прав и свобод положениями статей 31 и 89 Налогового кодекса российской Федерации» // СПС Гарант».
10. постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»// СПС Гарант»

Учебники, учебные пособия, монографии

11. Грачева Е.Ю., Соколова Д.Ю. Налоговое право. — М.: 2001.- 176с.
12. Ильин А.Ю. Формирование организационно-правового механизма налогового контроля в современных условиях: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. — М.: 2007. — 28 с.
13. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник для бакалавров. 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт.- 2013. – 495с.
14. Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2009 года. — М.: 2011.- 376с.
15. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации: проблемы и перспективы: Монография / Л.Л. Арзуманова, О.В. Болтинова, О.Ю. Бубнова и др.; Отв. ред. Е.Ю. Грачева. — М.: норма; Инфра-М, 2013.- 384с.
16. Финансовое право: учебник / А.Р. Батяева, К.С. Бельский, Т.А. Вершило и др.; Отв. ред. С.В. Запольский. 2-е изд., испр. и доп. — М.: контракт; Волтерс Клувер, 2011. – 792с.
17. Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права / под. ред. С.Г. Пепеляева. М.: Статут, 2007. – 236с.
18. 101 термин налогового права: крат. законодат. и доктринальное толкование / Н.Н. Балюк, В.В. Замулко, А.В. Красюков и др.; рук. авт. кол. Н.А. Соловьева. – М.: Инфотропик Медиа.- 2015. — 452 с.

материалы периодической печати

19. Ильин А.Ю. Юридическое содержание видов, форм и методов налогового контроля // Финансовое право. — 2014.- № 1.- С. 28- 34.
20. Ильин А.Ю. планирование контрольной работы налоговых органов с использованием информационных ресурсов // Финансовое право. — 2013.- № 4. — С. 34 — 39.
21. Кобзарь-Фролова М.Н. К вопросу о совершенствовании форм и методов налогового контроля // Налоги и налогообложение. — 2006. — № 5.- С. 2.
22. Копина А.А. дифференциация видов налогового контроля в зависимости от категорий налогоплательщиков // Финансовое право.- 2014. — № 10.- С. 7 — 13.
23. Копина А.А. К вопросу о взаимосвязи рыночной цены и взаимозависимости лиц // финансовое право. — 2013. — № 9. — С. 34 — 40.
24. Курбатов Т.Ю. О формах и методах налогового контроля // финансовое право. — 2013.- № 4.- С. 48.
25. Мухамадеева Г.А. налоговый контроль исполнения соглашений в налоговом праве // Финансовое право. — 2014.- № 10. — С. 14.
26. Пилипенко А.А. научно-прикладные подходы к пониманию налоговых рисков // Налоги. — 2012.- № 4. — С. 17 — 20.
27. Пинская М.Р. налоговый риск: сущность и проявления // финансы. — 2009. -№ 2.- С. 49.
28. Плотников С.А. ФНС подвела итоги за 2012 год и наметила планы на будущее // Налоговая проверка. — 2013.- № 3. — С. 13 – 22.
29. Постыляков С.П. налоговый контроль как предпосылка налоговой ответственности // Законы россии: опыт, анализ, практика.- 2015.-№ 8. -С. 15.
30. Постыляков С.П. участие свидетеля в налоговом процессе: Научно-практический комментарий статьи 90 Налогового кодекса российской Федерации // Публично-правовые исследования (электронный журнал). — 2014. — № 4. — С. 47.
31. Чулкова Л.А. мероприятия налогового контроля. Судебная практика // налоговый вестник. — 2014. — № 4. — С. 91 — 103.

Стоимость данной учебной работы: 975 руб.
форма заказа готовой работы

    Укажите Ваш e-mail (обязательно)! ПРОВЕРЯЙТЕ пожалуйста правильность написания своего адреса!

    Укажите № работы и вариант


    Соглашение * (обязательно) Федеральный закон ФЗ-152 от 07.02.2017 N 13-ФЗ
    Я ознакомился с Пользовательским соглашением и даю согласие на обработку своих персональных данных.


    Подтвердите, что Вы не бот

    выдержка из похожей работы

    Порядок защиты прав и законных интересов налогоплатель­щиков
    (плательщиков сборов) определяется НК и иными федераль­ными законами.

    права налогоплательщиков обеспечиваются
    соответствующи­ми обязанностями должностных лиц налоговых органов,Неиспол­нение
    или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков
    влечет ответственность, предусмотрен­ную федеральными законами.

    Налогоплательщики
    обязаны:

    1) уплачивать
    законно установленные налоги;

    2) встать на учет в налоговых органах, если такая
    обязанность предусмотрена НК РФ;

    4) представлять в налоговый орган по месту учета
    в установлен­ном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они
    обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена зако­нодательством о
    налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчет­ность в соответствии с
    Федеральным законом О бухгалтерском учете»;

    5) представлять налоговым органам и их
    должностным лицам в случаях, предусмотренных НК рФ, документы, необходимые для
    исчисления и уплаты налогов;

    6) выполнять законные требования налогового
    органа об уст­ранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сбо­рах,
    а также не препятствовать законной деятельности должност­ных лиц налоговых
    органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

    7) предоставлять налоговому органу необходимую
    информа­цию и документы в случаях и порядке, предусмотренных НК РФ;

    8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность
    данных бух­галтерского учета и других документов, необходимых для исчис­ления и
    уплаты налогов, а также документов, подтверждающих по­лученные доходы (для
    организаций — также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;

    9) нести иные обязанности, предусмотренные
    законодатель­ством о налогах и сборах.

    Налогоплательщики — организации и индивидуальные
    пред­приниматели — помимо вышеперечисленных обязанностей обяза­ны письменно
    сообщать в налоговый орган по месту учета:

    — об
    открытии или закрытии счетов  в 10-дневный срок;

    — обо всех случаях участия в российских и
    иностранных орга­низациях  в срок не позднее месяца со дня начала такого участия;

    — обо всех обособленных подразделениях,
    созданных на терри­тории РФ,  в срок не позднее месяца со дня их создания,
    реорга­низации или ликвидации;

    — об объявлении несостоятельности
    (банкротстве), о ликвида­ции или реорганизации  в срок не позднее 3 дней со дня
    принятия такого решения;

    — об изменении своего места нахождения или
    места жительства  в срок не позднее 10 дней с момента такого изменения.

    Плательщики сборов обязаны уплачивать законно
    установлен­ные сборы, а также нести иные обязанности, установленные зако­нодательством
    о налогах и сборах.

    за невыполнение или ненадлежащее выполнение
    возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) не­сет
    ответственность в соответствии с законодательством рФ.

    Налогоплательщики (плательщики сборов),
    уплачивающие на­логи и сборы в связи с перемещением товаров через таможенную
    границу РФ, также несут обязанности, предусмотренные таможен­ным
    законодательством РФ.

    1.3  
    Налоговые агенты и сборщики налогов и (или) сборов как участники
    процесса налогообложения.

    Налоговыми агентами признаются лица,
    на которых в соответ­ствии с НК рФ возложены обязанности по исчислению, удержа­нию
    у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд)
    налогов.[5]

    Налоговые агенты имеют те же права, что и
    налогоплательщи­ки, если иное не предусмотрено НК РФ.

    Налоговые агенты обязаны:

    1) правильно и своевременно исчислять,
    удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в
    бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги;

    2) в течение одного месяца письменно сообщать в
    налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у на­логоплательщика
    и о сумме задолженности налогоплательщика;

    3) вести учет выплаченных налогоплательщикам
    доходов, удер­жанных и перечисленных в бюджеты (внебюджетные фонды) нало­гов, в
    том числе персонально по каждому налогоплательщику;

    4) представлять в налоговый орган по месту своего
    учета доку­менты, необходимые для осуществления контроля за правильнос­тью
    исчисления, удержания и перечисления налогов.

    Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в
    порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком.

    за неисполнение или ненадлежащее исполнение
    возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в
    со­ответствии с законодательством рФ.

    В случаях, предусмотренных НК РФ, прием от
    налогоплатель­щиков и (или) плательщиков сборов средств в уплату налогов и
    (или) сборов и перечисление их в бюджет может осуществляться государственными
    органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами и
    должностными лицами — сборщиками налогов и (или) сборов.[6]

    Права, обязанности и ответственность сборщиков
    налогов и (или) сборов определяются НК РФ, федеральными законами и при­нятыми в
    соответствии с ними законодательными актами субъек­тов рФ и нормативными
    правовыми актами представительных ор­ганов местного самоуправления о налогах и
    (или) сборах.

    1.4  
    представительство в отношениях, регулируемых законодательством о
    налогах и сборах.

    Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые
    агенты могут участвовать в отношениях, регулируемых законодатель­ством о
    налогах и сборах через законных или уполномоченных представителей, если иное не
    предусмотрено НК рФ.

    Личное участие налогоплательщика (плательщика
    сборов, на­логового агента) в отношениях, регулируемых законодательством о
    налогах и сборах, не лишает его права иметь представителя, рав­но как
    участие представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в
    указанных правоотношениях.

    Полномочия представителя должны быть
    документально под­тверждены в соответствии с НК РФ и иными федеральными зако­нами.

    законными представителями
    налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять
    указанную орга­низацию на основании закона или ее учредительных документов.

    Действия (бездействие) законных представителей
    организации, совершенные в связи с участием этой организации в отношениях,
    регулируемых законодательством о налогах и сборах, признаются действиями
    (бездействием) этой организации.

    законными представителями
    налогоплательщика — физическо­го лица признаются лица, выступающие в
    качестве его представи­телей в соответствии с гражданским законодательством РФ.

    Уполномоченным представителем налогоплательщика признает­ся
    физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогопла­тельщиком
    представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными
    органами, органами государственных
    внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регули­руемых
    законодательством о налогах и сборах.

    не могут быть уполномоченными представителями
    налогопла­тельщика должностные лица налоговых органов, таможенных ор­ганов,
    органов государственных внебюджетных фондов, органов налоговой полиции, судьи,
    следователи и прокуроры.

    Уполномоченный представитель налогоплательщика-организа­ции
    осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в
    порядке, установленном гражданским законодатель­ством РФ,уполномоченный
    представитель налогоплательщика — физического лица осуществляет свои
    полномочия на основании но­тариально удостоверенной доверенности или доверенности,
    при­равненной к нотариально удостоверенной в соответствии с граж­данским
    законодательством РФ.

    2,ответственность налогоплательщиков
    за нарушение налогового законодательства.

    2.1  
    понятие налоговой ответственности и основополагающие принципы
    привлечения к ответственности.

    Налоговым кодексом России существенно изменены
    дей­ствовавшие до его принятия чрезмерно жесткие нормы ответ­ственности за
    налоговые нарушения,Эти нормы применя­лись в условиях отсутствия ясного и
    четкого налогового за­конодательства, предупредительных процедур, нечеткости и
    расплывчатости формулирования составов налоговых наруше­ний,поэтому при
    подготовке и принятии Налогового кодек­са было принято решение о существенном
    снижении размеров штрафов и пеней, а также о дифференциации ответственнос­ти за
    налоговые нарушения,В результате в Кодексе установ­лено около 30 видов
    составов налоговых правонарушений, в то время как до принятия Кодекса их было
    фактически толь­ко два,При этом меры ответственности в одних случаях уста­навливаются
    в процентном соотношении к сумме налоговых нарушений, а в других — в четко
    фиксированной сумме.

    Принципиально новым в Налоговом кодексе является
    и то, что впервые в российской налоговой практике дано доста­точно четкое
    определение понятия налогового правонаруше­ния,согласно Кодексу налоговым
    правонарушением яв­ляется виновно совершенное противоправное, т,е.
    в наруше­ние законодательства о налогах и сборах, действие или без­действие
    налогоплательщика „за которое Налоговым кодек­сом установлены соответствующие
    меры ответственности (ст,106 НК рФ),[2]

    Налоговая ответственность – это
    применение финансовых санкций за совершение налогового правонарушения
    уполномоченными на то государственными органами к налогоплательщикам и лицам,
    содействующим уплате налога.[2]

    Основополагающими принципами привлечения к
    ответственности за нарушение налогового законодательства, оп­ределенными в
    основном налоговом законе страны, являются следующие:

    — ни один налогоплательщик, будь то юридическое
    лицо, предприниматель или налогоплательщик — физическое лицо, не может быть
    привлечен к ответственности за со­вершение налогового правонарушения иначе, как
    по осно­ваниям и в порядке, которые предусмотрены Налоговым кодексом россии;

    — к налогоплательщику не могут быть повторно
    применены меры налоговой ответственности за совершение одного и того же
    нарушения налогового законодательства;

    — ответственность за действия, предусмотренные
    Налоговым кодексом, совершенные физическим лицом, наступает толь­ко в том
    случае, если они не содержат признаков состава преступления, предусмотренного
    уголовным законодатель­ством Российской Федерации;

    привлечение налогоплательщика — юридического
    лица к ответственности за совершение налогового нарушения не может освобождать
    его должностных лиц (при наличии соответствующих оснований) от
    административной, уго­ловной или иной ответственности, предусмотренной зако­нами
    Российской Федерации;

    —  в случае привлечения налогоплательщика к
    ответственности за нарушение налогового законодательства, он не освобожда­ется
    от обязанности уплаты причитающихся сумм налогов;

    налогоплательщик не может считаться виновным в
    нару­шении налогового законодательства, если эта виновность не доказана и не
    установлена решением суда, вступившим в законную силу;

    — на налогоплательщика не может быть возложена
    обязан­ность доказывать свою невиновность в совершении нало­гового
    правонарушения,эта обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих
    о факте налогового пра­вонарушения и виновности налогоплательщика в его со­вершении,
    возложена на налоговые органы;

    —  все сомнения в виновности налогоплательщика в
    соверше­нии налогового правонарушения согласно Налоговому ко­дексу России
    всегда должны толковаться в пользу налого­плательщика.

    принципиально новым моментом при определении меры
    ответственности налогоплательщика за нарушение налогового законодательства
    является установление Налоговым кодексом двух форм вины налогоплательщика,
    совершившего противо­правное действие или бездействие: умышленное
    правонаруше­ние и совершенное по неосторожности.

    Умышленным считается такое
    правонарушение, когда совершившее его лицо осознавало противоправный характер
    своих действий или бездействия, желало или сознательно до­пускало наступление
    их вредных последствий.[2]

    В то же время признается совершенным по неосторож­ности
    такое правонарушение, когда лицо, его совершившее, не осознавало
    противоправного характера своих действий или бездействия либо вредный характер
    возникших вследствие их последствий, хотя должно было и могло это осознавать.[2]

    В зависимости от вины должностных лиц налогоплатель­щика,
    действия которых привели к нарушению налогового законодательства, определяется
    и вина организации-налого­плательщика.

    2.2  
    Действия, за которые налогоплательщик не несет ответственности.

    НК рФ установлены определенные обстоя­тельства,
    при наличии которых налогоплательщик не подле­жит ответственности за
    нарушение налогового законодатель­ства,Суть этих обстоятельств состоит в
    следующем:

    Во-первых, вину налогоплательщика
    исключают действия, совершенные должностным лицом вследствие стихийного бед­ствия
    или других чрезвычайных и непреодолимых обстоя­тельств.

    во-вторых, не подлежат
    ответственности те действия нало­гоплательщика, приведшие к нарушению
    налогового законо­дательства, которые являются следствием»выполнения пись­менных
    разъяснений по вопросам применения налогового за­конодательства, данных
    налоговым органом, или другими уполномоченным государственным
    органом, или их должнос­тными лицами в пределах их компетенции.

    И, наконец, в-третьих, действия,
    содержащие признаки налогового правонарушения, совершенного налогоплательщи­ком
    — физическим лицом, находившимся в момент его со­вершения в состоянии, при
    котором это лицо не могло отда­вать себе отчета в своих действиях или
    руководить ими вслед­ствие болезненного состояния, также исключают его вину.

    Применение того или иного размера финансовых
    санкций за нарушение налогового законодательства зависит от обстоя­тельств,
    смягчающих или же наоборот отягчающих предус­мотренную в законе ответственность
    за совершение налогово­го правонарушения.

    Обстоятельством, смягчающим ответственность
    за совер­шение налогового правонарушения, является, в частности, со­вершение
    правонарушений вследствие стечения тяжелых лич­ных или семейных обстоятельств,
    а также под влиянием уг­розы или принуждения либо в силу материальной,
    служебной или иной зависимости.[2]

    Обстоятельством, отягчающим ответственность,
    является совершение налогового правонарушения лицом, ранее (т,е»

    Студенческая. Учебная работа № 82343. Курсовая Виды налогового контроля в зависимости от классификации налогоплательщиков