2766.Учебная работа .Тема:Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ №4 треста «БНЗС»

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Тема:Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ №4 треста «»БНЗС»»»,»

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» ИНЭК

Кафедра финансов и экономического анализа

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Тема

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ №4 треста «БНЗС»

Выполнил: студент группы ЭУП328

Фалько А.В.

Руководитель: ст. препод. каф. ФиЭА

Селезнева А.И.

Уфа 2009

Содержание

Введение

1. Описание организации бухгалтерского учета

. Учетная политика организации

. Описание состояния средств на начало периода

.1 Баланс на начало периода

.2 Расшифровка остатков на счетах на начала периода

. Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период

. Синтетический и аналитический учет хозяйственных операций

.1 Счета синтетического учета

.2 Оборотные ведомости

. Баланс на конец периода

. Отчет о прибылях и убытках

Заключение

Приложение

Список литературы

Введение

Бухгалтерский учет упорядоченная система сбора, измерения, регистрации, обработки и получения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях хозяйствующего субъекта и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета[1].

Бухгалтерский учет выступает звеном, соединяющим хозяйственную деятельность и лиц, принимающих решения. Данные о хозяйственной деятельности являются входом в систему бухгалтерского учета, а полезная информация для лиц, принимающих решения, выходом из нее.

Главная цель бухгалтерского учета формирование полной и достоверной информации, обеспечение ею внутренних и внешних пользователей, а также анализ, интерпретация и использование информации для выявления тенденций развития предприятия, выбора различных альтернатив, принятия управленческих решений.

Бухгалтерский учет обязаны вести все юридические лица, находящиеся на территории страны. Общества и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов и составляют отчетность в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.

Объектами бухгалтерского учета являются:

·имущество организации (основные средства, производственные запасы, нематериальные активы, финансовые вложения);

·собственный капитал (уставной капитал, добавочный капитал, резервный капитал, резервы, прибыль);

·задолженность со стороны других организаций (дебиторская) и обязательства сторонним организациям и физическим лицам (кредиты банков, займы, кредиторская задолженность);

·хозяйственные операции, вызывающие изменения в составе имущества и обязательств.

В процессе бухгалтерского учета решаются следующие основные задачи:

. Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям для оперативного руководства и управления, а также для использования инвесторами, поставщиками, покупателями, кредиторами, налоговыми, финансовыми и банковскими органами и иными заинтересованными организациями и лицами.

. Обеспечение контроля за соблюдением законодательства при осуществлении хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, рациональным использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

. Своевременное предупреждение негативных явлений в финансовохозяйственной деятельности.

. Выявление внутрипроизводственных резервов, их мобилизация и эффективное использование с целью получения прибыли.

. Оценка фактического использования выявленных резервов.

Целью данной курсовой работы является:

систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков;

применение полученных теоретических знаний о методах бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета;

выявление перспектив развития организации на основе данных отчетной информации.

Для достижения этой цели мы поставили следующие задачи:

1.Описать модель организации;

2.Описать организацию бухгалтерского учета;

.Описать состояние средств на начало учетного периода;

.Заполнить журнал учета хозяйственных операций за учетный период;

.Привести аналитические данные;

.Сделать расчет себестоимости по 3 объектам;

.Сделать расчет финансового результата деятельности организации;

.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета;

.Сформировать бухгалтерский баланс на конец учетного периода и отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

В данной курсовой работе показано, как ведется бухгалтерский учет хозяйственной деятельности ООО «СУ №4 треста «БНЗС» за февраль 2008 года.

1.Описание организации бухгалтерского учета

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Строительное управление №4 треста БНЗС».

ООО «СУ №4 треста «БНЗС» является подрядной строительной организацией, выполняющей собственными силами строительномонтажные работы на объектах жилищного, социального и культурнобытового назначения, а так же работы по реконструкции и капитальному ремонту зданий и сооружений.

По состоянию на 31.12.2007 года ООО «СУ №4 треста «БНЗС» имеет в своем составе три строительных участка, которые выполняют плотничные, штукатурные, плиточные и малярные работы.

Предприятие не большое, численность работников составляет 383 человека.

Таблица 1.1. Численность работающий на 01.01.2008г.

№ п/пНаименование работникаКоличество работников1Рабочие 3292Руководители и специалисты523Служащие24МОП5Итого383

Состав бухгалтерии приведен ниже.

Таблица 1.2. Состав бухгалтерии на 01.01.2008г.

№ п/пФ.И.О.Должность1Лазарева Елена АлександровнаГлавный бухгалтер 2Ласкова Валентина ПетровнаЗаместитель главного бухгалтера 3Максимова Людмила ВасильевнаБухгалтер 1 категории4Мухаметова Ольга ВасильевнаБухгалтер 1 категории5Набиева Айгуль Камиловна Бухгалтер 2 категории6Каюпова Галлия ТалхиевнаБухгалтер 2 категории Форма бухгалтерского учета это процесс обработки учетной информации при различном сочетании регистров аналитического и синтетического учета, их взаимосвязей и последовательности записи в них[2].

Выделяют следующие формы учета:

·Журнальноордерная

·Упрощенная

·Мемориальноордерная

·Автоматизированная

В данной организации применяется автоматизированная форма.

При автоматизированной форме бухгалтерский учет осуществляется путем внесения корреспонденций счетов непосредственно в журнал хозяйственных операций либо заполнением первичных учетных документов. При проведении заполненных первичных учетных документов происходит автоматическое формирование корреспонденции счетов. Также реализована возможность получения печатной формы созданного документа. Существует возможность формирования проводок путем введения так называемых «типовых операций», в основу которых положена типовая корреспонденция счетов. Квалифицированный пользователь может значительно расширить список типовых операций путем добавления в него новых типовых операций, созданных им самим.

Бухгалтерские программы, как правило, содержат большой объем нормативносправочной информации, которая включает в себя документы по организации бухгалтерского учета, схемы и календари уплаты налогов и другие данные, позволяют организовать многоуровневый аналитический и синтетический учет, работать с несколькими планами счетов и несколькими базами данных.

Автоматизированная форма учета позволяет проводить большое число различных операции, в частности начисление амортизации, заработной платы, отчислений на социальные нужды, распределение затрат, закрытие месяца и другие операции.

Регистры бухгалтерского учета, такие как оборотные и шахматные ведомости, журналыордера и ведомости к ним, формы бухгалтерской и налоговой отчетности могут быть сформированы за любой отрезок времени. Существует возможность получать выходные формы, содержащие необходимую информацию по аналитическому и синтетическому учету.

С применением средств вычислительной техники методология бухгалтерского учета не меняется, меняется лишь технология обработки информации.

Основными достоинствами данной формы учета является однократное введение первичной информации, быстрота обеспечения пользователей необходимой информацией.

Основными принципами автоматизированной формы бухгалтерского учета являются:

·однократный ввод учетных данных;

·автоматическое создание регистров аналитического и синтетического учета;

·автоматическое поучение информации об отклонениях от установленных нормативов и норм;

·автоматическое формирование всех учетных регистров и форм бухгалтерской и налоговой отчетности.

2. Учетная политика организации

Учетная политика это совокупность способов ведения бухгалтерского учета (первичное наблюдение, стоимостное измерение, текущая группировка и итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности)[3].

Общее положение

Ведение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в ООО «»СУ №4 треста «»БНЗС»» (далее по тексту «»Общество»») осуществляется в соответствии с Федеральным Законом «»О бухгалтерском учете»» от 21.11.1996г. №129ФЗ и Положениями по ведению бухгалтерского учета (ПБУ).

Учетная политика Общества включает в себя:

  • организационные аспекты, раскрывающие общие принципы организации учетного процесса на предприятии;
  • методические аспекты, раскрывающие избранные методы ведения учета, существенно влияющие на оценку и принятие решения пользователей бухгалтерской отчетности:
  • детальный рабочий план счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности Общества.
  • 01 «Основные средства»
  • 02 «Амортизация основных средств»
  • 04 «Нематериальные активы»
  • 05 «Амортизация нематериальных активов»
  • 08 «Вложения во внеоборотные активы»
  • 10 «Материалы»
  • 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
  • 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
  • 20/А «Основное производство» по объекту А
  • 20/Б «Основное производство» по объекту Б
  • 20/В «Основное производство» по объекту В
  • 26 «Общехозяйственные расходы»
  • 50 «Касса»
  • 51 «Расчетный счет»
  • 58 «Финансовые вложения»
  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам»
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
  • 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
  • 75 «Расчеты с учредителями»
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
  • 80 «Уставный капитал»
  • 84 «Нераспределенная прибыль»
  • 90/А «Продажи» по объекту А
  • 90/Б «Продажи» по объекту Б
  • 90/В «Продажи» по объекту В
  • 91 «Прочие доходы и расходы»
  • 97 «Расходы будущих периодов»
  • 99 «Прибыли и убытки»
  • Организация бухгалтерского учета
  • Ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет генеральный директор Общества.
  • Ответственность за ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет главный бухгалтер Общества.
  • Бухгалтерский учет в Обществе осуществляется бухгалтерией как самостоятельным структурным подразделением.
  • Главный бухгалтер и сотрудники бухгалтерии руководствуются в своей деятельности должностными инструкциями.
  • Главный бухгалтер также руководствуется в своей работе нормативными актами, утвержденными в установленном порядке, и несет ответственность за соблюдение содержащихся в них требований и правил ведения бухгалтерского учета.
  • План счетов бухгалтерского учета
  • Бухгалтерский учет Общества ведется с использованием рабочего Плана счетов, который разработан на основании «»Плана счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности организаций»», утвержденного приказом Министерства Финансов РФ от 31.10.2000г. №94н.
  • Форма ведения бухгалтерского учета
  • Форма ведения учета автоматизированная с применением программы бухгалтерского учета «»Лексема»», разработчик фирма «»ЭкоСофт»».
  • Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации или отраслевых инструктивных нормативных документах, утвержденных в установленном порядке.
  • Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте Российской Федерации в рублях и копейках.
  • Инвентаризация имущества и обязательств
  • Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Обществе в соответствии с законом «»О бухгалтерском учете»», проводятся инвентаризации имущества и обязательств. Порядок проведения инвентаризации, оформление результатов осуществляется в соответствии с приказом Министерства Финансов РФ «»Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»» от 13.06.1995г. №49.
  • Перед составлением годового отчета инвентаризации подлежит все имущество Общества, независимо от его местонахождения, и все виды финансовых обязательств. Кроме того, инвентаризации подлежат производственные запасы и другие виды имущества, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском учете (находящиеся на ответственном хранении, арендованные, полученные для переработки), а также имущество, неучтенное по какимлибо причинам.
  • Инвентаризация имущества производится по его местонахождению и материально ответственному лицу.
  • Инвентаризация основных средств проводится один раз в три года. Для проведения инвентаризации создается рабочая комиссия, состав которой утверждается приказом директора, этим же приказом утверждаются сроки проведения инвентаризации.
  • Учет основных средств
  • Учет основных средств осуществляется согласно требованиям ПБУ 6/01 «»Учет основных средств»», утвержденного Приказом МФ РФ от 30.03.2001г. №26н.
  • Под основными средствами понимаются средства труда, которые:
  • а) предназначены для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату но временное владение и пользование или во временное пользование;
  • б) предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
  • в) способны приносить организации экономические выгоды (доход) будущем.
  • Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая включает в себя фактические затраты на приобретение, сооружение основных средств и доведение их до состояния, пригодного для использования.
  • Основные средства стоимостью в пределах 20000,00руб. за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материальнопроизводственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в Обществе должен быть организован надлежащий контроль за их движением.
  • Первоначальная стоимость основных средств может изменяться в случаях достройки дооборудования, модернизации и реконструкции, частичной ликвидации соответствующих объектов или проведения работ капитального характера.
  • Амортизация основных средств
  • В бухгалтерском учете начисление амортизации основных средств производится линейным методом.
  • Срок полезного использования объекта амортизируемого имущества определяется на основании Классификации основных средств, определяемой Правительством РФ.
  • Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается самостоятельно, в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организацийизготовителей.
  • Переоценка основных средств не производится.
  • Учет расходов на ремонт основных средств
  • Затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость текущего отчетного периода в размере фактически произведенных затрат по мере их возникновения.
  • Учет нематериальных активов
  • Учет нематериальных активов осуществляется согласно требованиям ПБУ 14/2007 «»Учет нематериальных активов»», утвержденного Приказом МФ РФ от 27.12.2007г. №153н.
  • Амортизация нематериальных активов
  • Стоимость нематериальных активов погашается путем начисления амортизации линейным способом исходя из первоначальной стоимости нематериальных активов и норм, исчисленных на основании срока полезного использования.
  • Амортизационные отчисления по нематериальным активам начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта либо выбытия этого объекта с бухгалтерского учета в связи с уступкой (утратой) Обществом исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности.
  • Начисление амортизации отражается по кредиту счета 05 «»Амортизация нематериальных активов»» и дебету соответствующих счетов учета расходов в зависимости от назначения приобретенных объектов.
  • Учет материальнопроизводственных запасов
  • Учет материальнопроизводственных запасов осуществляется согласно требованиям ПБУ 5/01 «»Учет материальнопроизводственных запасов»», утвержденного приказом Минфина РФ от 09.06.2001г. №44н и Методических указаний по бухгалтерскому учету материальнопроизводственных запасов, утвержденных Приказом Минфина РФ от 28.12.2001г. №119н.
  • Учет материальных ресурсов
  • В учетной политике Общества под материальными ресурсами понимается сырье и материалы, топливо, запасные части, строительные материалы, инвентарь и хозяйственные принадлежности и прочие материалы.
  • Материальные ресурсы учитываются на соответствующих субсчетах счета 10 «»Материалы»».
  • Единицей бухгалтерского учета материальных ресурсов запасов является номенклатурный номер, разрабатываемый в разрезе их наименований и однородных групп.
  • Учет спецодежды
  • В целях упрощения и рациональности ведения бухгалтерского учета (сближения с налоговым учетом) стоимость приобретенной специальной одежды стоимостью менее 10000,00руб. приходуется на субсчет 10 «»Специальная оснастка и специальная одежда на складе»» и единовременно списывается на счета затрат при передаче со склада в эксплуатацию.
  • Стоимость приобретенной специальной одежды стоимостью более 10000,00руб. учитывается согласно Методическим указаниям по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденным Приказом Минфина РФ от 26.12.2002г. №135н.
  • Учет товаров
  • Под товарами в учетной политике Общества понимается часть материальнопроизводственных запасов, приобретенная или полученная от других юридических или физических лиц и предназначенная для перепродажи.
  • Товары, приобретенные для последующей реализации учитываются на счете 41 «»Товары»» по фактическим затратам на приобретение без использования счета 42 «»Торговая наценка»».
  • Товары принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических расходов на их приобретение или изготовление, при продаже или ином выбытии их оценка производится по себестоимости единицы товаров.
  • Оценка материальнопроизводственных запасов при списании в производство и ином выбытии
  • Материальные ресурсы, переданные в производство, списываются по себестоимости единицы запасов.
  • Формирование себестоимости продукции (работ, услуг)
  • Прямые затраты на производство продукции, работ, услуг, учитываются на счетах 20 «»Основное производство»» и 23 «»Вспомогательные производства»».
  • На счете 26 «»Общехозяйственные расходы»» учитываются затраты, непосредственно не связанные с производством и направленные на нужды управления.
  • Общехозяйственные расходы, учитываемые на счете 26 «»Общехозяйственные расходы»», по окончании месяца списываются на счет 20 «»Основное производство»» пропорционально заработной плате основных рабочих.
  • Учет расходов будущих периодов
  • Затраты, произведенные Обществом в одном отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов на счете 97 «»Расходы будущих перидов»» по видам расходов и списываются равномерно в течение периода, к которому они относятся.
  • Учет кредитов и займов
  • Учет задолженности по полученным кредитам и займам, ведется в соответствии с требованиями ПБУ 15/01 «»Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»». утвержденного приказом Министерства Финансов РФ от 02.08.2001г. №60н.
  • Доходы будущих периодов
  • Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском учете на счете 98 «»Доходы будущих периодов»» и относятся на финансовые результаты при наступлении отчетного периода, к которому они относятся.
  • Прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включаются в финансовые результаты отчетного года.
  • Учет финансовых вложений
  • Учет финансовых вложений ведется в соответствии с требованиями ПБУ 19/02 «»Учет финансовых вложений»», утвержденного приказом Минфина РФ 10.12.2002г. №126н.
  • Обобщение информации о наличии и движении финансовых вложений Предприятия осуществляется на счете 58 «»Финансовые вложения»».
  • По принятым к бухгалтерскому учету государственным ценным бумагам и ценным бумагам других организаций в аналитическом учете обязательно формируется информация о наименовании эмитента и названии ценной бумаги, номере, серии, номинальной цене, цене покупки, расходах, связанных с приобретением ценных бумаг, общем количестве, дате покупки, дате продажи или иного выбытия, месте хранения.
  • Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость финансовых вложений, приобретенных за плату, складывается из фактических затрат на их приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.
  • При выбытии финансовых вложений их оценка осуществляется по стоимости каждой единицы.
  • Учет резервов по сомнительным долгам
  • Обществом не создается резерв по сомнительным долгам.
  • Учет средств целевого финансирования
  • Поступившие от инвесторов целевые средства на строительство отражаются на счете 86 «»Целевое финансирование»» на основании п.п. «»г»» п. 3.1.8 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций.
  • Формирование и расходование прибыли
  • В течение отчетного года за счет прибылей и убытков (счет 99 «»Прибыли и убытки»») производится начисление налога на прибыль и платежей по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также сумм причитающихся налоговых санкций, доходов и расходов, относимых в соответствии с действующим законодательством к чрезвычайным. Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 «»Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»» в корреспонденции со счетом 99 «»Прибыли и убытки»».
  • На общем собрании собственников и период, следующий за отчетным годом, утверждается фактическое использование прибыли в пределах смет и распределяется остаток полученной прибыли. Распределение полученной в отчетном периоде прибыли (или списание убытков) отражается на основании решения собственников, принятого на годовом собрании, в следующем отчетном году.
  • Порядок признания выручки от реализации в целях бухгалтерского учета
  • Выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
  • право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от Общества к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана). Общество имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное соответствующим образом;
  • сумма выручки может быть определена;
  • имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод Общества;

расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

Доходы и финансовые результаты по договорам на строительство определяются по отдельным выполненным работам, предъявленным к оплате и принятым заказчиком по формам КС №2 и КС №3 (как разница между объемом выполненных работ и приходящихся на них затрат).

3. Описание состояния средств на начало отчетного периода

.1 Баланс на начало отчетного периода

Таблица 3.1. Бухгалтерский баланс на 01.02.2008г, в руб.

АКТИВ Код пока зателяНа начало отчетного года На конец отчетного периода 1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110Основные средства 12094050Незавершенное строительство 130Доходные вложения в материальные ценности 135Долгосрочные финансовые вложения 140Отложенные налоговые активы 145Прочие внеоборотные активы 150ИТОГО по разделу I 19094050II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 21057572в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 21157572животные на выращивании и откорме 212затраты в незавершенном производстве 213готовая продукция и товары для перепродажи 214товары отгруженные 215расходы будущих периодов 216прочие запасы и затраты 217Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 2201000Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230в том числе покупатели и заказчики231Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240203830в том числе покупатели и заказчики24118030Краткосрочные финансовые вложения 25020500Денежные средства 26050700Прочие оборотные активы 270ИТОГО по разделу II 290333602БАЛАНС 300427652ПАССИВ Код пока зателяНа начало отчетного периода На конец отчетного периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410100000100000Собственные акции, выкупленные у акционеров 411()()Добавочный капитал 420Резервный капитал 430в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 47050406ИТОГО по разделу III 490150406IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510Отложенные налоговые обязательства 515Прочие долгосрочные обязательства 520ИТОГО по разделу IV 590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610Кредиторская задолженность 620277246в том числе: поставщики и подрядчики 621160570задолженность перед персоналом организации 622задолженность перед государственными внебюджетными фондами 62321946задолженность по налогам и сборам 62434930прочие кредиторы 62559800Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630Доходы будущих периодов 640Резервы предстоящих расходов 650Прочие краткосрочные обязательства 660ИТОГО по разделу V 690277246БАЛАНС 700427652СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства в том числе по лизингу Товарноматериальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ жилищного фонда Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов Нематериальные активы, полученные в пользование

.2 Расшифровка остатков на счетах на начало отчетного периода

бухгалтерский учет баланс

Таблица 3.2. Расшифровка к статье «Материалы» (10)

№НаименованиеЕдиница измеренияЦена, руб.КоличествоСумма, руб1Перекладина лимин дуб М7шт101,693305,072Полотно ламинирован.дуб10*21шт1163,3911163,393Полотно ламинирован.дуб7*21шт1163,3978143,734Полотно ламинирован.дуб8*21шт1163,3955816,955Полотно ламинирован.дуб о/ч8*21шт2478,981127268,786Полотно ламинирован.дуб о/ч7*21шт2478,98614873,88Итого:57571,8

Таблица 3.3. Расшифровка к статье «Основные средства» (01)

№Наименование основных средствСрок полезного использования, мес.Количество использованных месяцевСумма, руб.1Стол рабочий, многофункциональный 373618559,322Аппарат пылеудаляющий371119194,923Пила в контейнере, в комплекте с шинной направляющий375211014Фрезер37819686,445УАЗ 31514371063559,326Итого:142101

Таблица 3.4. Расшифровка к статье «Амортизация» (02)

№Наименование основных средствНачислен износ за месяц, руб.Сумма накопленной амортизации, руб.1Стол рабочий, многофункциональный 501,618057,72Аппарат пылеудаляющий518,85706,83Пила в контейнере, в комплекте с шинной направляющий570,292851,54Фрезер532,14256,85УАЗ 315141717,8171786Итого:3840,5948050,8

Таблица 3.5. Расшифровка к статье «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (60)

№Наименование поставщикаСумма, руб.1ООО «СатурнУфа»143002ООО «Империал плюс»96203ООО «Марзо»321004ООО ТД Лакокрасочные материалы812705УМР трест БНЗС332806Итого:160570

Таблица 3.6. Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и заказчиками» (62)

№Наименование покупателяСумма, руб.1«БашПромГидроСтрой»563202«Фонд жилищного строительства»644103ООО ГТ БНЗС623004Итого183030

Таблица 3.7. Расшифровка к статье «Расчеты по налогом и сборам» (68)

№Наименование налогаСумма, руб.1НДС256302НДФЛ93003Итого:34930

Таблица 3.8. Расшифровка к статье «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (69)

№Наименование налогаПроцент, %Сумма, руб1Пенсионный фонд14120002Пенсионный фонд федеральный бюджет670003Фонд социального страхования2,910764Территориальный фонд медицинского страхования214625Федеральный фонд медицинского страхования1,14086Итого:21946

Таблица 3.9. Расшифровка к статье «Расчеты с подотчетными лицами» (71)

№Наименование подотчетного лицаДолжностьСумма, руб.1Сафаргалеева И.В.Инженер38002Фаррахова Р.Ф.Кладовщик80003Хайруллин А.С.Начальник участка58004Воробьев Г.М.Механик32005Итого:20800

4. Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 4.1 Журнал регистрации хозяйственных операции за учетный период

№Содержание операцииКорреспонденция счетовСумма, рубДК1Выданы в подотчет механику деньги на приобретение запчастей 715025002Поступили деньги от ООО ГТ БНЗС за выполненные работы по объекту В5162583003Принят к оплате счет за услуги механизмов от УМР трест БНЗС по объекту А Сумма НДС объекту Б Сумма НДС объекту В Сумма НДС 20/А 19 20/Б 19 20/В 19 60 60 60 60 60 60 20000 3600 5000 900 8600 15484Приобретены механиком запчасти в магазине267128005Сдан в кассу остаток подотчетной суммы механиком507129006Из кассы внесена на расчетный счет неиспользованная сумма515029007Выписан счет ООО ГТ БНЗС за выполненные работы по объекту В6290/В2500008В том числе НДС90/В68381359Выписан счет «БашПромГидроСтрой» за выполненные работы по объекту А 6290/А23500010В том числе НДС90/А683584711Выписан счет «Фонд жилищного сроительства» за выполненные работы по объекту Б 6290/Б31600012В том числе НДС90/Б684820313Начислена амортизация основных средств (см.тб.3.4. итого начисленный износ за месяц)26023840,6114Поступила на склад плитка кафельная 100м² по цене 200 руб. от ООО «Марзо» Сумма НДС10 1960 6020000 360015Поступили на склад оконные блоки 25м² по цене 236 руб. от ООО «СатурнУфа» Сумма НДС10 1960 605900 106216Поступила на склад краска водоэмульсионная 630кг. По цене 112 руб. от ООО ТД Лакокрасочные материалы Сумма НДС10 1960 6070560 12700,817Погашена задолженность перед ООО «СатурнУфа» ООО «Марзо» ООО ТД лакокрасочные материалы ООО УМР трест БНЗС 60 60 60 60 51 51 51 51 15000 23600 81270,8 3964818Возмещен НДС по счет фактуре68192433319Поступили деньги за выполненные работы по объекту А от «БашПромГидроСтрой» Б от «Фонд жилищного строительства» В от ГТ БНЗС 51 51 51 62 62 62 250000 316000 31230020Отгружены со склада материалы на объект А оконные блоки 25м² полотно ламинированное дуб 7*21 5 шт перекладина ламинированная дуб М7 2 шт 20/А 20/А 20/А 10 10 10 5900 5816,95 203,3821Отгружены со склада материалы на объект В плитка кафельная 85м² полотно ламинированное дуб о/ч 7*21 5 шт 20/В 20/В 10 10 17000 12394,922Отгружены со склада материалы на объект Б краска водоэмульсионная 580 кг полотно ламинированное дуб о/ч 8*21 8 шт 20/Б 20/Б 10 10 64960 19831,8423Начислена заработная плата работникам основного производства по объекту А объекту Б объекту В 20/А 20/Б 20/В 70 70 70 78000 147000 8050024Из заработной платы удержан НДФЛ (13%) по объекту А по объекту Б по объекту В Итого: 70 70 70 68 68 68 10140 19110 1046525Перечислен НДФЛ в бюджет68514500026Начислено в пенсионный фонд федеральный бюджет (6%) по объекту А объекту Б объекту В Итого: 20/А 20/Б 20/В 69/фб 69/фб 69/фб 4680 8820 4830 1833027Начислено в пенсионный фонд (14%) по объекту А по объекту Б по объекту В Итого:20/А 20/Б 20/В69/пен 69/пен 69/пен 10920 20580 11270 4277028Начислено в фонд социального страхования (2,9%) по объекту А по объекту Б по объекту В Итого: 20/А 20/Б 20/В 69/соц 69/соц 69/соц 2262 4263 2334,5 8859,529Начислено в фонд медицинского страхования Территориальный фонд (2%) по объекту А по объекту Б по объекту В Итого: Федеральный фонд (1,1%) по объекту А по объекту Б по объекту В Итого: Итого: 20/А 20/Б 20/В 20/А 20/Б 20/В 69/мт 69/мт 69/мт 69/мф 69/мф 69/мф 1560 2940 1610 6110 858 1617 885,5 3360,5 9470,530Перечислено в федеральный бюджет69/фб51700031Перечислено в пенсионный фонд69/пен515477032Перечислено в фонд социального страхования69/соц518859,533Перечислено в фонд медицинского страхования Территориальный Федеральный Итого: 69/мт 69/мф 51 51 6110 3360,5 9470,534Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы505126578535Выдана из кассы заработная плата705026578536Закрывается счет общехозяйственные расходы. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих объект А 78000/305500*100%=25,5% 0,255*6640,59=1693,4 объект Б 147000/305500*100%=48,1% 0,481*6640,59=3194,1 объект В 80500/305500*100%=26,4% 0,264*6640,59=1753,11 Итого: 20/А 20/Б 20/В 26 26 26 1693,4 3194,1 1753,11 6640,6137Отражено списание стоимости выполненных в основном производстве работ (услуг) объект А объект Б объект В 90/А 90/Б 90/В 20/А 20/Б 20/В 131893,73 278205,94 141178,0138Выявлен финансовый результат (прибыли и убытки) от реализации работ, услуг объект А объект Б объект В 90/А 99 90/В 99 90/Б 99 67259,27 10408,94 70686,9939Акт списания стола020118559,3240Оприходованы материалы (металл), полученные при ликвидации стола (акт о списании объекта ОС)1091360041Реализованы материалы (металл) от ликвидации ОС ООО «Глобус»6291424842Начислен НДС 916864843Отражен прочий расход от реализации материалов (металла)9110360044Поступили деньги от реализации материалов (металла) при ликвидации ОС от ООО «Глобус»5162424845Закрывается счет 91 (определена прибыль от реализации ОС)9199360046Начислен налог на прибыль 24%996831473

5. Синтетический и аналитический учет хозяйственных операций за отчетный период

Все хозяйственные операции за отчетный период и результаты этих операций необходимо отразить в Журнале регистрации хозяйственных операций, а также на счетах синтетического и аналитического учета.

Для управления, руководства, контроля и планирования хозяйственных процессов, организации расчета с работниками, заказчиками, поставщиками, бюджетом, собственниками администрации предприятия требуется бухгалтерская информация различной степени обобщенности. Обобщенные характеристики о группе однородных объектов отражаются с использованием синтетических счетов балансовых и забалансовых, рассматриваемых в плане счетов. Более детализированная информация с разбивкой по конкретным объектам из группы однородных отражается на аналитических счетах. Соответственно учет называется синтетическим или аналитическим.

.1 Счета синтетического учета

«Расчеты с подотчетными лицами» 50 «Касса»

71ДКСн=208001) 25004) 28005) 2900ОбД=2500ОбК=5700 Ск=1760050ДКСн=25005) 29001) 250034) 2657856) 290035) 265785ОбД=268685ОбК=271185Ск=0

«Амортизация основных средств»

02ДК39) 18559,32Сн=48050,813) 3840,61ОбД=18559,32ОбК=3840,61Ск=33332,09

«Расчеты с покупателями и заказчиками» 20/А «Основное производство»

62ДКСн=1830307) 2500002) 583009) 23500019) 25000011) 31600019) 31600041) 424819) 31230044) 4248ОбД=805248ОбК=940848Ск=4743020/АДК3) 2000037) 131893,7320) 590020) 5816,9520) 203,3823) 7800026) 468027) 1092028) 226229) 156029)85836) 1693,4ОбД=131893,73ОбК=131893,73

20/Б «Основное производство»

20/БДК3) 500037) 278205,9422) 6496022) 19831,8423) 14700026) 882027) 2058028) 426329) 294029) 161736) 3194,1ОбД=278205,94ОбК=278205,94 20/ВДК3) 860037) 141178,0121) 1700021) 12394,923) 8050026) 483027) 1127028) 2334,529) 161029) 885,536) 1753,11ОбД=141178,01ОбК=141178,0110ДКСн=57571,814) 2000020) 590015) 590020) 5816,9516) 7056020) 203,3840) 360021) 1700021) 12394,922) 6496022) 19831,8443) 3600ОбД=100060ОбК=129707,07Ск=27924,7370 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 69 « Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

70ДК24) 1014023) 7800024) 1911023) 14700024) 1046523) 8050035) 265785ОбД=305500ОбК=30550069ДКСн=2194630) 700026) 1833031) 5477027) 4277032) 8859,528) 8859,533) 9470,529) 9470,5ОбД=80100ОбК=79430Ск=21276

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

60ДКСн=16057017) 150003) 2000017) 236003) 500017) 81270,83) 860017) 396483) 36003) 9003) 154814) 2000014) 360015) 590015) 106216) 7056016) 12700,8ОбД=159518,8ОбК=153470,8 Ск=154522

19 «НДС по приобретенным ценностям»

19ДКСн=10003) 360018) 243333) 9003) 154814) 360015) 106216) 12700,8ОбД=23410,8ОбК=24333Ск=77,8

« Общехозяйственные расходы»

26ДК4) 280036) 6640,6113) 3840,61ОбД=6640,61ОбК=6640,61

«Расчетные счета» 90/А «Продажи» по объекту А

51ДКСн=482002) 5830017) 150006) 290017) 2360019) 25000017) 81270,819) 31600017) 3964819) 31230025) 4500044) 424830) 700031) 5477032) 8859,533) 9470,534) 265785ОбД=943748ОбК=550403,8 Ск=441544,290/АДК10) 358479) 23500037) 131893,7338) 67259,27ОбД=235000ОбК=235000

/Б «Продажи» по объекты Б 90/В «Продажи» по объекту В

90/БДК12) 4820311) 31600037) 278205,9438) 10408,94ОбД=326408,94ОбК=326408,9490/ВДК8) 381357) 25000037) 141178,0138) 70686,99ОбД=250000ОбК=250000

«Расчеты по налогам и сборам»

68ДКСн=3493018) 243338) 3813525) 4500010) 3584712) 4820324) 1014024) 1911024) 1046542) 64846) 31473ОбД=69333ОбК=194021Ск=159618

«Основные средства»

01ДКСн=14210139) 18559,32ОбК=18559,32Ск=123541,68

«Прочие доходы и расходы»

91ДК42) 64840) 360043) 360041) 424845) 3600ОбД=7848ОбК=7848

«Финансовые вложения»

58ДКСн=20500ОбД=0ОбК=0Ск=20500

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

76ДКСн=59800ОбД=0ОбК=0Ск=59800

«Уставный капитал»

80ДКСн=100000ОбД=0ОбК=0Ск=100000

5.2 Оборотные ведомости

Таблица 5.1. Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/пНаименование подотчетного лицаОстаток на начало периодаОбороты за отчетный периодОстаток на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит1Сафаргалеева И.В.380038002Фаррахова Р.Ф.800080003Хайруллин А.С.580058004Воробьев Г.М.320025005700 Итого:208002500570017600

Таблица 5.2. Оборотная ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

№ п/пНаименование налогаОстаток на начало периодаОбороты за отчетный периодОстаток на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит1НДС25630243331228331241302НДФЛ93004500039715 40153Налог на прибыль31473314734Итого:3493069333194021 159618ё

Таблица 5.3. Оборотная ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№ п/пНаименование налогаОстаток на начало периодаОбороты за отчетный периодОстаток на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит1Пенсионный фонд (14%)12000547704277002Пенсионный фонд федеральный бюджет (6%)7000700018330183303Фонд социального страхования (2,9%)10768859,58859,510764Территориальный фонд медицинского страхования (2%)14626110611014625Федеральный фонд медицинского страхования (1,1%)4083360,53360,54086Итого:21946801007943021276

Таблица 5.4. Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/пНаименование поставщикаОстаток на начало периодаОбороты за отчетный периодОстаток на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит1ООО «СатурнУфа»1430015000696262622ООО «Империал плюс»962096203ООО «Марзо»221002360023600221004ООО ТД Лакокрасочные материалы8127081270883260,8832605УМР трест БНЗС33280396483964833280 6Итого:160570159518,8153470,8 154522

Таблица 5.5. Оборотная ведомость по счету 62 «Расчеты покупателями и заказчиками»

№ п/пНаименование покупателяОстаток на начало периодаОбороты за отчетный периодОстаток на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит1«БашПром ГидроСтрой»5632023500025000041320 2«Фонд жилищного строительства»6441031600031600064410 3ООО ГТ БНЗС62300250000370600583004ООО «Глобус»42484248 5Итого:18303080524894084847430

Таблица 5.6 Оборотная ведомость по счету 02 «Амортизация основных средств»

№ п/пНаименование основного средстваОстаток на начало периодаОбороты за отчетный периодОстаток на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит1Стол рабочий, многофункциональный 18057,718559,32501,622Аппарат пылеудаляющий5706,8518,86225,63Пила в контейнере, в комплекте с шинной направляющий2851,5570,293421,794Фрезер4256,8532,14788,95УАЗ 31514171781717,818895,86Итого:48050,83840,6133332,09

Таблица 5.7. Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»

№п/пНаименование материаловЕд. изм.Цена, руб.Остаток на начало месяцаОбороты за отчетный месяц Остаток на конец месяцаДКквоСумма руб.квоСумма, рубквоСумма, руб.квоСумма, руб1Перекладина лимин дуб М7шт101,693305,072203,381101,692Полотно ламинирован.дуб10*21шт1163,3911163,3911163,393Полотно ламинирован.дуб7*21шт1163,3978143,7355816,9522326,784Полотно ламинирован.дуб8*21шт1163,3955816,9555816,955Полотно ламинирован.дуб о/ч8*21шт2478,981127268,78819831,8437436,946Полотно ламинирован.дуб о/ч7*21шт2478,98614873,88512394,912478,987Плитка кафельнаям²2001002000085170001530008Оконные блоким²236255900255900009Краска водоэмульсионнаякг112630705605806496050560010Металлкг360103600103600Итого57571,8100060129707,0727924,73

Таблица 5.8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№Наименование счетаСальдо начальноеОборотыСальдо конечноеДКДКДК01Основные средства14210118559,32123541,6802Амортизация основных средств48050,818559,323840,6133332,0910Материалы57571,8100060129707,0727924,7319НДС по приобретенным ценностям100023410,82433377,820/АОсновное производство131893,73131893,7320/БОсновное производство278205,94278205,9420/ВОсновное производство141178,01141178,0126Общехозяйственный расходы6640,616640,6150Касса250026868527118551Расчетный счет48200943748550403,8441544,258Финансовые вложения205002050060Расчеты с поставщиками и подрядчиками160570159518,8153470,815452262Расчеты с покупателями и заказчиками1830308052489408484743068Расчеты по налогам и сборам349306933319402115961869Расчеты по социальному страхованию2194680100794302127670Расчеты с персоналом по оплате труда30550030550071Расчеты с подотчетными лицами20800250057001760076Расчеты с разными дебиторами и кредиторами598005980080Уставный капитал10000010000084Нераспределенная прибыль504065040690/АПродажи23500023500090/БПродажи326408,94326408,9490/ВПродажи25000025000091Прочие доходы и расходы7848784899Прибыли и убытки41881,94141546,2699664,32 Итого:475702,8475702,84195720,094195720,09678618,41678618,41

6. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода

Таблица 6.1. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода

АКТИВ Код пока зателяНа начало отчетного года На конец отчетного периода 1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110Основные средства 1209405090209Незавершенное строительство 130Доходные вложения в материальные ценности 135Долгосрочные финансовые вложения 140Отложенные налоговые активы 145Прочие внеоборотные активы 150ИТОГО по разделу I 1909405090209II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 2105757227925в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 2115757227945животные на выращивании и откорме 212затраты в незавершенном производстве 213готовая продукция и товары для перепродажи 214товары отгруженные 215расходы будущих периодов 216прочие запасы и затраты 217Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220100078Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230в том числе покупатели и заказчики231Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 24020383065030в том числе покупатели и заказчики2411803047430Краткосрочные финансовые вложения 2502050020500Денежные средства 26050700441544Прочие оборотные активы 270ИТОГО по разделу II 290333602555077БАЛАНС 300427652645286ПАССИВ Код пока зателяНа начало отчетного периода На конец отчетного периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410100000100000Собственные акции, выкупленные у акционеров 411()()Добавочный капитал 420Резервный капитал 430в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 47050406150070ИТОГО по разделу III 490150406250070IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510Отложенные налоговые обязательства 515Прочие долгосрочные обязательства 520ИТОГО по разделу IV 590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610Кредиторская задолженность 620277246395216в том числе: поставщики и подрядчики 621160570154522задолженность перед персоналом организации 622задолженность перед государственными внебюджетными фондами 6232194621276задолженность по налогам и сборам 62434930159618прочие кредиторы 6255980059800Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630Доходы будущих периодов 640Резервы предстоящих расходов 650Прочие краткосрочные обязательства 660ИТОГО по разделу V 690277246395216БАЛАНС 700427652645286СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства в том числе по лизингу Товарноматериальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ жилищного фонда Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов Нематериальные активы, полученные в пользование

7. Отчет о прибылях и убытках

Таблица 7.1. Отчет о прибылях и убытках на конец отчетного периода

ПоказательЗа отчет ный периодЗа анало гичный период предыду щего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010678815Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020551278()Валовая прибыль 030127537Коммерческие расходы 040()Управленческие расходы 050()Прибыль (убыток) от продаж 060Прочие доходы и расходы Проценты к получению 070Проценты к уплате 080()Доходы от участия в других организациях 090Прочие доходы 1007200Прочие расходы 1103600()Прибыль (убыток) до налогообложения 140131137Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль 15031473()Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 16099664СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Заключение

В курсовой работе была описана модель организации ООО «СУ №4 треста «БНЗС». Мы также описали организацию бухгалтерского учета и состояние средств на начало учетного периода. Заполнили журнал учета хозяйственных операций за учетный период. Привели аналитические данные и сделали расчет себестоимость выпущенной готовой продукции. Сделали расчет финансового результата деятельности организации. Составили оборотную ведомость по счетам синтетического учета. И сформировали бухгалтерский баланс на конец учетного периода и отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

При анализе финансовохозяйственной деятельности предприятия в условиях рыночной экономики мы наблюдаем, увеличение актива и пассива бухгалтерского баланса на 217634 рублей. Отсюда мы можем сделать вывод, что предприятие является прибыльным, рентабельным, имеет тенденцию к развитию.

Приложение 1

Расчет суммы амортизации

Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом:

,

где S первоначальная стоимость, Na норма амортизации.

,

где n срок полезного использования.

Амортизация основных средств

№Наименование основных средствКоличество использованных месяцевПервоначальная стоимость в рубляхСрок полезного использования, месяцевНорма амортизации в месяц, %Сумма начисленной амортизации в месяцСумма накопленной амортизации, руб.Остаточная стоимость, руб.1Стол рабочий, многофункциональный 3618559,32372,703501,618057,7501,622Аппарат пылеудаляющий1119194,92372,703518,85706,813488,123Пила в контейнере, в комплекте с шинной направляющий521101372,703570,292851,518249,54Фрезер819686,44372,703532,14256,819686,445УАЗ 315141063559,32372,7031717,81717846381,326Итого:1421013840,5948050,894050,2

Список использованной литературы

1.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. М.: ИНФРАМ, 2005.595с.

2.Куттер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: учебное пособие для вузов, 2е изд., переработанное и доп., М.: Финансы и статистика, 2003.640с.

.Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998г. №60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98».

.Касьянова Г.Ю. Практические рекомендации для бухгалтера и руководителя, М.: АБАК, 2009.105с.

.Кожинов В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета, М.: Экзамен, 2002.511с.