2368.Учебная работа .Тема:Учет активов организации, источники их образования

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (2 оценок, среднее: 4,50 из 5)
Загрузка...

Тема:Учет активов организации, источники их образования»,»

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧЕРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ТИХООКЕАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

кафедра «Экономика и управление в строительстве»

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине «Бухгалтерский учет отраслевой»

 

 

 

Выполнил студент:

Они31

4 курс

№ зачётной книжки: 030590726

Тясто

Елена

Сергеевна

Проверил:

Гришина

Наталья

Александровна

Хабаровск, 2006

Содержание.

Введение…………………………………………………………………………………..3

1. Классификация активов организации……………………………………………….4

1.1.   Состав    активов   организации   и   источников    их     образования  

на  1  апреля   2006   г……………………………………………………………………4

1.2.   Группировка активов хозяйствующего субъекта по времени использования………………………………………………………………….…5

1.3.   Группировка активов организации по источникам образования…….…….6

2. Бухгалтерский баланс……………………………………………………………..…8

3.   Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета……..12

3.1.   Хозяйственные операции за II квартал 2006  г………………………….….12

3.2.   Счета синтетического учета……………………………………………..…..14

4. Аналитический учет…………………………………………………………..…….16

4.1.   Счета аналитического учета…………………………………………………17

4.2.   Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»………………………………………………18

4.3.   Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»…………………………………………………………………….18

4.4.   Оборотная ведомость по счетам синтетического учета……………………18

4.5.   Шахматная оборотная ведомость…………………………………….……..20

5. Бухгалтерский баланс организации……………………………….……21

Заключение…………………………………………………………………………..….25

Список литературы………………………………………………………………..……26

Введение

 

 

В процессе выполнения курсовой работы студенты должны проверить свои знания по таким разделам курса, как: «Классификация имущества», «Бухгалтерский баланс», «Система счетов и двойная запись», «Учет основных хозяйственных процессов».

Курсовая работа предполагает понимание основных приемов ведения бухгалтерского учета, способов регистрации хозяйственных операций, усвоение классификации имущества организации по различным признакам.

Студенты обязаны выполнить все задания, предусмотренные в курсовой работе. Ошибки, возникшие в ходе выполнения работы, исправляются в порядке, принятом в бухгалтерском учете. Курсовая работа предполагает осуществление всех расчетов на компьютере. Курсовая работа состоит из пяти взаимосвязанных заданий и сквозной обобщающей задачи.

1.   Классификация активов организации.

По данным сгруппировать активы организации по времени использования и по источникам образования.

 

Данные для выполнения задания

1.1. Состав активов организации и источников их образования на 1 апреля 2006  г.

№ п/п

Наименование активов организации

Сумма, руб.

1

Топливо

5 400

2

Готовая продукция на складе 

10 260

3

Производственное оборудование в цехах 

1 863 900

4

Товары, отгруженные покупателю

15 600

5

Земельные участки 

30 000

6

Тара 

1 200

7

Касса 

1 800

8

Прочие денежные средства 

7 140

9

Незавершенное промышленное производство 

15 750

10

Основные материалы

19 500

11

Прочие дебиторы

3 780

12

Расчетный счет

12 221 575

13

Вспомогательные материалы

1 248

14

Основные средства общецехового назначения

638 595

15

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

6 540

16

Подотчетные лица

555

17

Прочие материалы

4 002

18

Покупные полуфабрикаты

2 160

19

Расходы будущих периодов

795

20

Здание и оборудование складов отделов снабжения и сбыта

735 300

21

Валютный счет

15 600

22

Основные средства ЖКХ организации

960 000

23

Основные средства цехов вспомогательного производства

660 000

24

Задолженность организации за полученные от поставщиков материалы

7 440

25

Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет

246 480

26

Уставный капитал

12 364 300

27

Краткосрочные кредиты

24 600

28

Прочие кредиторы

9 300

29

Задолженность органам социального страхования и обеспечения

22 584

30

Задолженность работникам организации по оплате труда

225 840

31

Долгосрочные кредиты

995 510

32

Краткосрочные займы

14 400

33

Задолженность поставщикам по акцептованным платежным документам, срок оплаты которых не наступил

19 050

34

Задолженность поставщику, не погашенная в срок

1 050

35

Прибыль отчетного года

2 167 471

36

Долгосрочные займы

12 900

37

Амортизация основных средств

39 000

38

Резервный капитал

1 027 200

39

Резервы предстоящих расходов

43 575

1.2. Группировка активов хозяйствующего субъекта по времени использования.

Группа активов

Подгруппы активов

Виды активов

Сумма, руб.

Долгосрочные активы

Основные средства

Производственное оборудование в цехах

1 863 900

Земельные участки 

30 000

Основные средства общецехового назначения

638 595

Здание и оборудование складов отделов снабжения и сбыта

735 300

Основные средства ЖКХ организации

960 000

Основные средства цехов вспомогательного производства

660 000

Итого основных средств

4 887 795

Всего долгосрочных активов

4 887 795

Текущие активы

Предметы труда

Топливо

5 400

Тара

1 200

Незавершенное промышленное производство 

15 750

Основные материалы

19 500

Вспомогательные материалы

1 248

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

6 540

Прочие материалы

4 002

Покупные полуфабрикаты

2 160

Итого предметов труда

55 800

Предметы обращения

Готовая продукция на складе 

10 260

Товары, отгруженные покупателю

15 600

Итого предметов обращения

25 860

Денежные средства

Касса

1 800

Прочие денежные средства 

7 140

Расчетный счет

12 221 575

Валютный счет

15 600

Итого денежных средств

12 246 115

Средства в расчетах

Прочие дебиторы

3 780

Подотчетные лица

555

Итого средств в расчетах

4 335

Отвлеченные активы

Расходы будущих периодов

795

Итого текущих активов

12 332 905

Всего активов

17 220 700

1.3. Группировка активов организации по источникам образования.

Виды капитала

Группа источников

Подгруппы источников

Виды источников

Сумма, руб

Собственный капитал

Инвестированный собственником

Уставный капитал

12 364 300

 

Созданный в процессе хозяйственной деятельности

Прибыль отчетного года

2 167 471

 

Амортизация основных средств

39 000

 

Резервный капитал

1 027 200

 

Резервы предстоящих расходов

43 575

 

Итого созданный капитал

3 277 246

 

Итого собственный капитал организации

15 641 546

 

Привлеченный капитал

Долгосрочный

Займы

Долгосрочные займы

12 900

 

Кредиты

Долгосрочные кредиты

995 510

 

Итого долгосрочных обязательств

1 008 410

 

Краткосрочный

Займы

Краткосрочные займы

14 400

 

Кредиты

Краткосрочные кредиты

24 600

 

Кредиторская задолженность

Задолженность организации за полученные от поставщиков материалы

7 440

 

Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет

246 480

 

Прочие кредиторы

9 300

 

Задолженность органам социального страхования и обеспечения

22 584

 

Задолженность поставщикам по акцептованным платежным документам, срок оплаты которых не наступил

19 050

 

Задолженность поставщику, не погашенная в срок

1 050

 

Обязательства по распределению

Задолженность работникам организации по оплате труда

225 840

 

Итого привлеченного капитала

1 579 154

 

Всего капитала организации

17 220 700

 

2. Бухгалтерский баланс.

Составить баланс организации по состоянию на 1 апреля 2006  г. Итоги по разделам баланса и валюту баланса подсчитать на компьютере.

 

 

Бухгалтерский баланс

на _____________ 200_ г.

Коды

0710001

|   |

 

 

 

|

|

384 /385

 

                                                                         

  Форма №1 по ОКУД     

                                                                    Дата (год, месяц, число)

Организация ___________________________________  по ОКПО    

Идентификационный номер налогоплательщика _______ ИНН

Вид деятельности _______________________________по ОКДП 

Организационноправовая форма / форма собственности______

______________________________________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб.

(ненужное зачеркнуть)                                                      по ОКЕИ

 

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

1.   Внеоборотные активы

 

 

 

Нематериальные активы

110

 

 

Основное производство

120

4 848 795

 

Незавершенное строительство

130

 

 

Доходны вложения в материальные ценности

135

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

 

 

Отложенные налоговые активы

145

 

 

Прочие внеоборотные активы

150

 

 

Итого по разделу 1

190

4 848 795

 

2.   Оборотные активы

 

 

Запасы

210

 

 

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

 

 

40 050

 

животные на выращивании и откорме

212

 

затраты в незавершенном производстве

213

15 750

 

готовая продукция и товары для перепродажи

214

 

10 260

 

товары отгруженные 

215

15 600

 

расходы будущих периодов 

216

795

 

прочие запасы и затраты

217

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

 

В том числе: покупатели и заказчики

 

 

Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

4 335

 

В том числе: покупатели и заказчики

 

 

 

 Краткосрочные финансовые вложения

250

 

 

Денежные средства

260

12 246 115

 

прочие оборотные активы

270

 

Итого по разделу 2

290

 

 

Баланс (сумма строк 190+290)

300

17 181 700

 

 

Пассив

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

3.   Капитал и резервы

 

 

Уставный капитал

410

12 364 300

 

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

 

(             )

 (             )

Добавочный капитал

420

 

Резервный капитал

430

1 027 200

 

В том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

 

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

 

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

2 167 471

 

Итого по разделу 3

490

 

4.   Долгосрочные обязательства

 

 

 Займы и кредиты

510

1 008 410

 

Отложенные налоговые обязательства

515

 

Прочие долгосрочные обязательства

520

 

Итого по разделу 4

590

 

5.   Краткосрочные обязательства

 

 

Займы и кредиты

610

39 000

 

Кредиторская задолженность

620

 

 

В том числе:

Поставщики и подрядчики

 621

27 540

 

Задолженность перед персоналом организации

622

225 840

 

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

22 584

 

Задолженность по налогам и сборам

624

246 480

 

Прочие кредиты

625

9 300

 

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

 

Доходы будущих периодов

640

 

 

Резервы предстоящих расходов

650

43 575

 

Прочие краткосрочные обязательства

660

 

Итого по разделу 5

690

 

Баланс (сумма строк 490+590+690)

700

17 181 700

 

 

Баланс

 

 

 

Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах

 

 

 

 

Арендованные основные средства

 

В том числе по лизингу

 

Товарноматериальные ценности, принятые на ответственное хранение

 

Товары, принятые на комиссию

 

Списанная в убыток задолженность не платежеспособных дебиторов

 

Обеспечение обязательств и платежей полученные

 

Обеспечение обязательств и платежей выданные

 

Износ жилищного фонда

 

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

 

Руководитель _______________     ________________________

(подпись)                          (расшифровка подписи)

 

Главный бухгалтер ______________    ______________________

                                      (подпись)              (расшифровка подписи)

 

«___»  ____________  _____ г

3. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета.

По данным баланса:

·   открыть счета синтетического учета;

·   отразите на счетах операции;

·   подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам;

·   по операции 14 по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» определить сумму затрат, подлежащую включению в затраты на производство (в дебет счета 20);

·   по операции 22 по дебету счета 90 «Продажи» определить результат по продаже продукции и списать его на счета финансовых результатов;

·   по данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, шахматную оборотную ведомость.

 

Данные для выполнения задания

                 3.1.  Хозяйственные операции за II квартал 2006  г.

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция

Дебет

Кредит

1

Поступил в организацию безвозмездно новый станок

16 920

08.4

01

98.2

08.4

2

Поступили:

от базы снабжения № 1 сталь листовая в количестве 200 т.

от базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 434 шт.

39 000

46 872

 

10.1

10.2

 

60.1

60.2

3

Отпущены в производство:

сталь листовая в количестве 208т.

краска масляная в количестве 410 кг.

40 560

984

 

20

20

 

10.1

10.8

4

Отпущены прочие материалы на производственные нужды

1 890

25

10.6

5

Отпущены вспомогательные материалы на общезаводские нужды в количестве 50 кг.

120

 

26

 

10.6

6

Оплачены счета:

базы снабжения № 1

базы снабжения № 2

прочим поставщикам

45 600

53 400

1 050

 

60.1

60.2

60.4

 

51

51

51

7

Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования

5 400

 

20

 

10.8

8

Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции

120 720

20

70

9

Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования

7 500

 

25.1

 

70

10

Начислена оплата труда производственному персоналу

12 600

25

70

11

Начислена оплата труда общехозяйственному персоналу

14 400

26

70

12

Начислено органам социального страхования и обеспечения с оплаты труда рабочих занятых:

изготовлением продукции

ремонтом и обслуживанием производственного оборудования

цехового персонала

общезаводского персонала

12 072

780

1 260

1 440

 

 

20

25.1

 

25

26

 

 

69

69

 

69

69

13

Начислена амортизация по основным средствам:

производственного оборудования

общепроизводственного назначения

общехозяйственного назначения

31 200

14 850

17 400

63 450

 

20

25

26

02

 

02

02

02

01

14

Включаются в затраты на производство косвенные расходы:

расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

общепроизводственные расходы

общехозяйственные расходы

8 280

28 710

33 360

 

20

20

20

 

25

25

26

15

Выпущена из производства готовая продукция

255 720

43

20

16

Отгружена покупателям готовая продукция

244 200

45

43

17

Расходы по отгрузке продукции

3 645

44

45

18

Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию

357 000

51

62

62

90

19

Списывается производственная себестоимость проданной продукции

244 200

 

90

 

45

20

Списываются расходы по продаже

3645

90

44

21

Начислен НДС по проданной продукции

3 675

90

68

22

Списывается результат по продаже продукции

105 480

90

99

23

Удержаны налоги на доходы рабочих и служащих

7 314

70

68

24

Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы

150 000

50

51

25

Выдана из кассы заработная плата рабочим

144 810

70

50

26

Депонирована не полученная в срок заработная плата

5 190

50

76

27

Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата

5 190

 

51

 

50

 

 

3.2. Счета синтетического учета.

   01                                   02                                     08

                                                                                                                                    10

Дб                  Кт               Дб                  Кт                Дб                       Кт                   Дб                        Кт

                                                                                                                     5400                

1863900     63450              63450     39000                    16920       16920                    1200              984

30000                                            31200                                                                 19500            40560

638595                                            14850                                                               1248              1890

660000                                             17400                                                              6540              120

735300                                                                                                                    4002              5400

960000                                             39000                  0                                         2160

16920                                                                                                                      39000

4841265                                                                                                                46872

                                                                                                                              76968

 


                                                                                       26                                           43

20                                       25                                                                                     

Дб            Кт                Дб                      Кт              Дб                      Кт                 Дб                      Кт

15750      255720

40560                                             8280                        120          33360                    10260         244200

984                                                    28710               1440                                          255720

12072                                780                                 17400

31200                                1260

8280                                  14850                                   0                                             21780

28710                                     0

33360

1890

5400

120720

43206

 

 

 

     44                                  45                                          50                                             51

Дб                       Кт        Дб                         Кт             Дб                  Кт                Дб                      Кт

 


3645                                    15600        3645                      1800          144810                 12221575         45600

                                  244200      247845                  150000      5190                 357000               53400

                                                                          5190                                       5190                  1050

                                                                                                                                                           150000

3645                                                                              6990                                   12333715         

                                      8310                                                                                                           

                                                                                                                                                                                                             

                                                                                                                                                                                                             

    52                                   55                                          60                                          62

 


Дб                        Кт           Дб                     Кт        Дб                          Кт            Дб                      Кт

15600                                 7140                                 45600              7440          357000      357000

                                                                            53400          19050

15600                                                                             1050             39000

                                 7140                                                        46872   

                                                                                                    1050

                                                                                                    13362                              0

                                           

   66                                   67                                      68                                                                                              69

Дб                  Кт              Дб                     Кт            Дб                       Кт                    Дб                        Кт

                   24600                               995510                              246480                                      22584

                     14400                              12900                             3675                                           12072

                                                                                                  7314                                           780

                                                                                                                                                   1260

                                                                                                                                                   1440

                 39000                            1008410                                257469

                                                                                                                                                    38136

                                                                                               

          70                                              71                                               76                              80

Дб                       Кт              Дб                       Кт                Дб                       Кт          Дб                    Кт

 


               225840                         555                                     3780           9300

144810    120720                                                                                       5190                             12364300

7314        7500

                 12600                                                                       3780         14490

                14400                                                                                                                              12364300

                228936                       555

82                                                                                                   90                                 96

                                                    84                                  Дб                    Кт         Дб                    Кт

Дб                     Кт                  Дб                   Кт

                                                                                     247845          357000

         1027200                                    2167471                3675                                                      43575

                105480

                   1027200                                                                                                                        43575

                                                                 2167471

                                                                                                      0

97                                            98                                                  99

 


Дб                        Кт           Дб                    Кт                         Дб                    Кт

 


     795                                            16920                                        105480

     795                                              16920                                     105480

4. Аналитический учет.

По данным баланса и расшифровки к счетам:

·   открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы»;

·   отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции;

·   просчитать обороты и остатки по аналитическим счетам;

·   по данным об остатках и оборотах на аналитических счетах составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 60 и 10;

·   итоги по ведомостям аналитического учета сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной оборотной ведомости.

Данные для выполнения задания

 

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п

Наименование поставщиков

Задолженность поставщикам

1

База снабжения № 1

7 440

2

База снабжения № 2

9 750

3

Завод «Литейщик»

9 300

4

Прочие поставщики

1 050

Итого

27 540

 Расшифровка остатков по счету «Материалы»

№ п/п

Наименование материалов

Единица измерения

Цена,

руб.

Количество

Стоимость, руб.

1

Сталь листовая 2 мм

т.

195

100

19 500

2

Полуфабрикаты

шт.

108

20

2 160

3

Краска масляная

кг.

6,0

208

1 248

4

Прочие материалы

17 142

Итого

40 050

4.1. Счета аналитического учета

         

10.1 (сталь)                  10.2 (полуфабрикаты)        10.3 (краска)          10.4 (прочие материалы)

        Дб                   Кт           Дб                        Кт            Дб               Кт                Дб                   Кт

19500                                     2160                                   1248            984                 4002              1890

39000                40560            46872                                                                          5400              120

                                                                                                                                1200              5400

                                                                                                                                6540

   17940                                        49032                              264                                 9732

            60.1 (БС№1)                   60.2 (БС№2)                       60.3 (зд Литейщик)              60.4 (прочие)

       Дб                  Кт             Дб                     Кт                Дб                 Кт           Дб                      Кт

    45600            7440                                     9750

                           39000            53400            46872                                9300                   1050       1050

                                                                                                                                                         0

                            840                                   3222                                  9300

4.2.  Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

п/п

Наименование поставщиков

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо на конец месяца

дебет

кредит

1

База снабжения №1

7 440

45 600

39 000

840

2

База снабжения №2

9 750

53 400

46 872

3 222

3

Завод «Литейщик»

9 300

9 300

44

Прочие поставщики

1 050

1 050

0

Итого

27 540

100 050

85 872

13 362

4.3. Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»

п/п

Наименование материалов

Единица измерения

Цена

Остаток на начало месяца

Оборот

Остаток на конец месяца

дебет

кредит

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Количество

Сумма

1

Сталь листовая 2 мм

т.

195

100

19500

200

39000

208

40560

92

17940

2

Полуфабрикаты

шт.

108

20

2160

434

46872

454

49032

3

Краска масляная

кг.

6,0

208

1 248

164

984

44

264

4

Прочие материалы

17142

7410

9732

Итого

40050

85872

48954

76968

 

4.4. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ счета

Наименование счета

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

Основные средства

4 887 795

16 920

63 450

4 841 265

02

Амортизация основных средств

39 000

63 450

63 450

39 000

08

Вложении во внеоборотные активы

16 920

16 920

10

Материалы

40 050

85 872

48 954

76 968

20

Основное производство

15 750

283 176

255 720

43 206

25

Общепроизводственные расходы

36 990

36 990

26

Общехозяйственные расходы

33 360

33 360

43

Готовая продукция

10 260

255 720

244 200

21 780

44

Расходы на продажу

3 645

3 645

45

Товары отгруженные

15 600

244 200

251 490

8 310

50

Касса

1 800

155 190

150 000

6 990

51

Расчетные счета

12 221 575

362 190

250 050

12 333 715

52

Валютные счета

15 600

15 600

53

Прочие денежные средства

7 140

7 140

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

27 540

100 050

85 872

13 362

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

357 000

357 000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

39 000

39 000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1 008 410

1 008 410

68

Расчеты по налогам и сборам

246 480

10 989

257 469

69

Расчеты по страхованию и обеспечению

22 584

15 552

38 136

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

225 840

152 124

155 220

228 936

71

Расчеты с подотчетными лицами

555

555

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

3 780

9 300

5 190

3780

14 490

80

Уставный капитал

12 364 300

12 364 300

82

Резервный капитал

1 027 200

1 027 200

84

Нераспределенная прибыль

2 167 471

2 167 471

90

Продажи

357 000

357 000

96

Резервы предстоящих расходов

43 575

43 575

97

Расходы будущих периодов

795

795

98

Доходы будущих периодов

16 920

16 920

99

Прибыли и убытки

105 480

105 480

Итого

17 220 700

17 220 700

2 523 807

2 523 807

17 363 749

17 363 749

 5. Бухгалтерский баланс организации.

По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 июля 2006  г.

Бухгалтерский баланс

на _____________ 200_ г.

Коды

0710001

|   |

 

 

 

|

|

384 /385

 

                                                                         

  Форма №1 по ОКУД     

                                                                    Дата (год, месяц, число)

Организация ___________________________________  по ОКПО    

Идентификационный номер налогоплательщика _______ ИНН

Вид деятельности _______________________________по ОКДП 

Организационноправовая форма / форма собственности______

______________________________________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб.

(ненужное зачеркнуть)                                                      по ОКЕИ

 

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

6.   Внеоборотные активы

 

 

 

Нематериальные активы

110

 

 

Основное производство

120

4 848 795

4 802 265

Незавершенное строительство

130

 

 

Доходны вложения в материальные ценности

135

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

 

 

Отложенные налоговые активы

145

 

 

Прочие внеоборотные активы

150

 

 

Итого по разделу 1

190

4 848 795

4 841 265

7.   Оборотные активы

 

 

Запасы

210

 

 

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

 

 

40 050

76 968

животные на выращивании и откорме

212

 

затраты в незавершенном производстве

213

15 750

43 206

готовая продукция и товары для перепродажи

214

 

10 260

25 425

товары отгруженные  

215

15 600

8 310

расходы будущих периодов  

216

795

795

прочие запасы и затраты

217

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

 

В том числе: покупатели и заказчики

 

 

Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

4 335

4 335

В том числе: покупатели и заказчики

 

 

 

 Краткосрочные финансовые вложения

250

 

 

Денежные средства

260

12 246 115

12 363 445

прочие оборотные активы

270

 

Итого по разделу 2

290

 

 

Баланс (сумма строк 190+290)

300

17 181 700

17 324 749

 

Пассив

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

8.   Капитал и резервы

 

 

Уставный капитал

410

12 364 300

12 364 300

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

 

(             )

 (             )

Добавочный капитал

420

 

Резервный капитал

430

1 027 200

1 027 200

В том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

 

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

 

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

2 167 471

2 272 951

Итого по разделу 3

490

 

9.   Долгосрочные обязательства

 

 

 Займы и кредиты

510

1 008 410

1 008 410

Отложенные налоговые обязательства

515

 

Прочие долгосрочные обязательства

520

 

Итого по разделу 4

590

 

10.  Краткосрочные обязательства

 

 

Займы и кредиты

610

39 000

39 000

Кредиторская задолженность

620

 

 

В том числе:

Поставщики и подрядчики

 621

27 540

13 362

Задолженность перед персоналом организации

622

225 840

228 936

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

22 584

38 136

Задолженность по налогам и сборам

624

246 480

257 469

Прочие кредиты

625

9 300

14 490

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

 

Доходы будущих периодов

640

 

16 920

Резервы предстоящих расходов

650

43 575

43 575

Прочие краткосрочные обязательства

660

 

Итого по разделу 5

690

 

Баланс (сумма строк 490+590+690)

700

17 181 700

17 324 749

 

Баланс

 

 

 

Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах

 

 

 

 

Арендованные основные средства

 

В том числе по лизингу

 

Товарноматериальные ценности, принятые на ответственное хранение

 

Товары, принятые на комиссию

 

Списанная в убыток задолженность не платежеспособных дебиторов

 

Обеспечение обязательств и платежей полученные

 

Обеспечение обязательств и платежей выданные

 

Износ жилищного фонда

 

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

 

Руководитель _______________     ________________________

(подпись)                          (расшифровка подписи)

 

Главный бухгалтер ______________    ______________________

                                      (подпись)              (расшифровка подписи)

 

«___»  ____________  _____ г

Заключение.

В процессе выполнения курсовой работы были проведены расчеты по таким разделам курса, как:

·   Классификация имущества: на основе приведенных данных осуществлялась группировка активов организации по времени их использования и источникам образования;

·   Бухгалтерский баланс: бухгалтерский баланс составлялся в оценке нетто, средства труда оценивались по остаточной стоимости;

·   Система счетов и двойная запись: обобщались данные текущего бухгалтерского учета путем составления оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной оборотной ведомости, а так же порядок обобщения данных аналитического учета суммовой и количественной форм;

·   Учет основных хозяйственных процессов: составление бухгалтерского баланса за второй квартал отчетного года.

Список использованной литературы.

1. Бухгалтерский баланс №1.

2.   Бухгалтерский учёт: Учебник/ П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич, Н.П. Кондраков и др.; Под ред. П.С. Безруких, 2е изд., перераб и доп. – М.: Бухгалтерский учёт, 1996.

3. План счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. – М.: ГроссМедиа, 2005.

4. Теория бухгалтерского учета. / Под ред. Захарина В.К., Астахова Н.Н., Любушкин А.Г., Безрукин П.А. – М.: ИНФАМ, 2000.